| 会计职称考试中级会计职称易错题（2018/8/2） |
| 第1题：甲公司适用的所得税税率为25％。2015年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2016年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2016年税前会计利润为1000万元。2016年甲公司应确认的递延所得税收益是（ ）万元。 A.-25 B.25 C.75 D.-75 |
| 【单选题】： |
| 第2题：根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关处理说法正确的有()。
A、采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格 B、采取折扣方式销售货物，在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额也可以从销售额中减除 C、采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额 D、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不作为增值税的价外收费 |
| 【多选题】： |
| 第3题：甲公司、乙公司为同一母公司下的子公司，甲公司2009年1月2日定向发行2000万股每股面值1元、市价3元的股票给乙公司，作为合并对价换取乙公司持有的丙公司80%的股权，合并日丙公司所有者权益账面价值为5000万元，可辨认净资产公允价值为6000万元。2009年丙公司实现净利润950万元，2010年3月10日丙公司分配现金股利750万元，2010年丙公司确认实现净利润1000万元。甲公司2010年12月31日该长期股权投资的账面价值为( )万元。
A、2000 B、4000 C、4800 D、6000 |
| 【单选题】： |
| 第4题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.债务重组收入 D.符合条件的居民企业之间的股息收入 |
| 【单选题】： |
| 第5题：下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的有( )。
A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了200万元的预计负债 B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债600万元 C、企业当期确认的应付职工薪酬为3000万元，按照税法规定可于当期扣除的计税工资标准为2000万元 D、税法规定的收入确认时点与会计准则不一致，会计确认预收账款700万元 |
| 【多选题】： |