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【分析解答题】
A集团创立于2002年,以家居制造和流通业起家,经过10余年的历程,现已发展成为拥有100多家下属分支机构、20000多名员工,跨地区多元化经营的大型民营企业集团。集团业务拓展主要包括五个板块:
家居流通领域:A集团投资控股了国内最大的家居连锁机构金海马集团、家福特建材超市有限公司及蒙特派克家具集团。形成了横跨家具、建材和装饰三大产业,集制造和销售于一体的在国内绝无仅有的行业优势。
商贸建设领域:A集团投资控股的南方A集团,目前在10多个省市建立了20多个商贸建设项目,已开发的商贸物流网络面积达500万平方米。南方A集团目前已拥有全国最大的商贸批发网络和最先进的物流中心平台。
房地产领域:面对激烈的市场竞争,A集团依托南方A集团采取高起点、高投入的竞争策略,发展高尚住宅产业。目前,已经先后开发出了具有“中国名盘”称号的锦绣A花园、锦绣A翡翠绿洲、星河湾等明星楼盘。
金融领域:A集团是广东发展银行、广发证券和广发基金管理公司的大股东,建立了广生投资贷款担保公司,并成功控股了某区域商业银行。
冶金重工领域:2012年A集团通过收购上市公司山东某集团,后者更名“A控股”,股票代号600×××,以及并购入股煤矿、铁矿,为集团在冶金重工领域做大做强奠定了基础。
A集团在创业中积极探索与集团发展策略相适应的经营管理模式。目前,根据下属企业具体行业不同,采用不同的管理模式:(1)战略控制模式,适用于下属的深圳家福特建材超市、金融和冶金重工制造行业企业,即A集团后续进入的业务领域。在该模式下,集团总部负责制定战略目标、重大人事权、绩效考核和资金集中调配管理,F属企业负责具体业务发展和营销策略、人才培养、公关和财务管理,以及对分支机构的管理;(2)经营控制模式,适用于深圳金海马集团和南方A集团,即A集团起家和目前主营行业的企业。这是实现集团完全扁平化、基础资源集中化和实时监控的管理模式,集团总部负责企业战略目标制定、人力资源管理、资产与财务管理、内部审计、采购、营销策略、税务法律和绩效考核,下属企业负责具体业务运营,主抓生产和销售,基本与事业部制相同。
随着规模的迅速扩张,如何保持原有高效的集中管理与监控,A集团将战略目标的执行力和绩效考核作为内部管理变革的重心,而A集团突出的动作就是在集团本部和南方A集团推行集团集中财务管理和全面预算管理。
2012年4月,A集团聘请专业顾问公司做财务培训;2012年12月,A集团与德勤公司签订全面预算管理咨询项目合同,将为集团建立全面预算管理体系;2013年4月,经过德勤咨询公司与财务管理部一个半月的调研,出台了A集团地产项目公司的预算管理方案,A集团下属的地产项目公司在手工模式下试运行全面预算管理。在取得明显的管理效益的同时,也暴露出以下问题,妨碍了其在全集团的进一步推广:
1.编制预算准确性不够:A集团三级的预算体系,使得集团及其二级集团在编制汇总下属预算结果的工作量很大,依靠EXCEL表设置公式进行汇总,往往由于不能限制报表格式被修改、填入内容口径统一和纠错检查,造成工作效率低下和易出错。
2.预算实时控制成本高:手工模式下的预算控制,靠人为随时记录和更新预算执行结果,不但预算管理部门的工作量剧增,而且由于更新结果的不及时,往往导致预算控制不能完全实现,某些设计的预算控制变成了事后分析。
3.频繁变更降低预算监管效果:因为编制不准确,造成集团出现每月都进行预算调整,同时由于缺乏有效的手段保证流程监管,预算调整的随意性较大,预算管理的严谨性和严肃性大打折扣。
4.缺乏防患未然的预警:不能对重要事项的执行偏差进行预先掌握,丧失了最佳业务调整的时机。
要求:
针对A集团所面临的问题,请提出改进的建议。
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