注册会计师考试

下列该项业务的处理符合有关规定的有()。
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

网考网参考答案：A、D

网考网解析：

对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期商场应按平价销售时的不含税销售价格计销售额;返利应冲减进项税金=4.8/(1+17%)×17%=0.70(万元)，则当期可抵扣进项税=20.4-0.70=19.7(万元)。