注册会计师考试

【单选题】某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737．1万元、安装费35．1万元、保养费14．04万元、维修费7．02万元。该企业5月应缴纳的增值税为（　　）。
A.22．1万元
B.25．16万元
C.28．22万元
D.30．26万元

网考网参考答案：B
网考网解析：
对企业销售电梯(购进的)并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税；企业销售自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税。  本题纳税人销售的是自产的电梯并负责安装，属于纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务，要分别计算缴纳增值税和营业税。购进原材料取得增值税专用发票的，是可以抵扣进项税额的。该企业5月应缴纳的增值税=(737．I+14．04+7．O2)／(1+17％)×17％-85=25．16(万元)。  查看试题解析出处>>