注册会计师在线答题

每日一练：注册会计师考试会计每日一练(2018/11/26)
【单选题】20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是 (　　)万元。
A、52．5
B、55
C、57．5
D、60
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网考网参考答案：B
网考网试题解析：
参考解析：【答案】B 【解析】本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25-20)，即产生应纳税暂时性差异20万元，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，甲公司20×3年应交所得税=(210-10+20-20)×25％=50(万元)，确认递延所得税费用=25-20=5(万元)，甲公司20×3年的所得税费用=(210-10+20-5／25％)×25％+(25-20)=55(万元)。 查看试题解析出处>>
大数据分析：在此试题本次每日一练练习中：
23%的考友选择了A选项
34%的考友选择了B选项
42%的考友选择了C选项
1%的考友选择了D选项