| 注册会计师考试每日一练（2019/1/8） |
| 第1题：某企业(地处市区，为增值税一股纳税人)2010年度有关会计核算资料如下：销售收入6000万元，销售成本3200万元，营业税金及附加132万元，销售费用1200万元、管理费用298万元，财务费用370万元，投资收益560万元，营业外收入290万元，营业外支出410万元。 2011年3月，会计师事务所在对其2010年所得税资料汇总检查时发现，与企业所得税有关的资料如下： (1)5月份接受某企业捐赠的一批原材料，取得增值税专用发票(当月已认证)，注明价款80万元、增值税13.6万元，该企业将其全部计入“资本公积”账户，未计提进项税额，资本公积增加93.6万元。 (2)“投资收益”账户包括股权转让所得400万元、国债利息收入120万元、企业债券利息收入40万元。 (3)“管理费用”列支业务招待费160万元、坏账准备金80万元、存货跌价准备金30万元。 (4)“销售费用”中列支广告费765万元，其中包括支付媒体的广告费720万元，以自产的产品做广告样品列支广告费45万元，该批广告样品不含税公允价为100万元、成本45万元，该公司未计入收入和计提销项税额，似设将目产货物用于样品会计上不确认收入。 (5)“财务费用”中列支利息支出315万元，其中2010年1月1日向银行借款利息支出210万元，利率为5.5%，向非金融机构借入同期借款1500万元，期限1年，利率7%。 (6)“营业外支出”账户中，支付违约罚款43万元、税收滞纳金20万元。 (7)6月根据生产经营需将公司80%的资本由甲公司收购，成为甲的子公司。收购日转让资产的计税基础为1200万元，公允价值为1600万元。甲公司以股权形式支付了1500万元，以银行存款支付100万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： 2010年该企业应纳税所得额； |
| 【分析题】： |
| 第2题：张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为()。 A．5520元 B、11400元 C、6000元 D、6360元 |
| 【单选题】： |
| 第3题：自2004年1月1日起，从事电信业务的外商投资企业对已发生或新发生的用户欠费，凡拖欠时间1年以上仍无法收回的，可作为坏账损失处理，但应在申报表中对损失的列支情况进行说明。() |
| 【判断题】： |
| 第4题：如果资本市场是完全有效的市场，则下列说法正确的是()。 A．拥有内幕信息的人士将获得超额收益 B．价格能够反映所有可得到的信息 C．股票价格不波动 D．投资股票将不能获利 |
| 【单选题】： |
| 第5题：认为企业价值与负债比率无关的是()。
A．净收益理论 B．传统理论 C．营业收益理论 D．权衡理论 |
| 【单选题】： |
| 第6题：根据《公司法》规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会、或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的()以上通过。 A．1/3 B．2/3 C．3/4 D．1/2 |
| 【单选题】： |
| 第7题：企业的财务目标综合表达的主要观点有()。 A．资本利润率最大化 B．利润最大化 C．股东财富最大化 D．每股利润最大化 |
| 【多选题】： |
| 第8题：根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有( )。 A．修改公司章程 B．减少注册资本 C．更换公司董事 D．变更公司形式 |
| 【多选题】： |
| 第9题：中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下： (1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元； (2)当年装修房屋提取公积金45000元； (3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元； (4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区； (5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元； (6)5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售； (7)在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。 (注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 计算转让普通住房应缴纳的个人所得税； |
| 【分析题】： |
| 第10题：单项选择 |
| 【单选题】： |