| 注册会计师考试每日一练（2019/1/19） |
| 第1题：企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。 A、签订购买合同交纳的印花税D．小规模纳税企业购进商品支付的增值税C．进口商品支付的关税D．一般纳税企业购进固定资产支付的增值税 E、收购未税矿产品代交的资源税 |
| 【多选题】： |
| 第2题：某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金1万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。企业全年平均职工人数100人，全年计人各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费 14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元，该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和 100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15%执行，免征地方所得税)，没有并入计税所得。 要求：按下列顺序回答问题 (1) 分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额； (2) 计算工资、三项经费影响应税所得的调整额； (3) 计算业务招待费影响应税所得的调整额； (4) 计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额： (5) 计算房产税影响应税所得的调整额； (6) 计算捐赠影响应税所得的调整额； (7) 计算本年的应税所得额； (8) 计算本年的所得税额。 |
| 【分析题】： |
| 第3题：下列有关注册会计师审计的提法中，表述正确的是( )。
A．政府审计较注册会计师审计具有更强的独立性 B．会计报表的合法性是报表使用者最为关心的 C．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度 D．内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一定程度的一致性 |
| 【单选题】： |
| 第4题：下列职工薪酬中不属于短期薪酬的是( )。
A、工会经费和职工教育经费 B、因在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系给予的补偿 C、非货币性福利 D、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费 |
| 【单选题】： |
| 第5题：A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从 2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
A、48 B．12 C．72 D．15.84 |
| 【单选题】： |
| 第6题：企业所得税法规定，电信企业广告宣传费支出可按主营业务收入的8.5%计算在税前扣除，制药业广告费支出可按销售收入的8%计算扣除。() |
| 【判断题】： |
| 第7题：李某2011年8月工资取得3000元，年终奖金8400元，则个人所得税应纳税额为()元。 A．317 B、552 C、793 D、915 |
| 【单选题】： |
| 第8题：申请公开发行公司债券，应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构报送的文件包括()等。 A、公司营业执照 B．公司章程 C．公司债券募集办法 D．资产评估报告和验资报告 |
| 【多选题】： |
| 第9题：下列项目中，符合消费税规定应当征收消费税的有()。 A．木制一次性筷子 B．每只1000元以上的高档手表 C．高档护肤品 D．机动游艇 |
| 【多选题】： |
| 第10题：尽管银行已经同意，但企业尚未办理贷款手续的银行贷款限额是不会提高企业的支付能力的。() |
| 【判断题】： |