注册会计师考试

【单选题】设在经济技术开发区的某生产性外资企业为先进技术企业，1997年2月份开业，经营期20年，该企业1997年～2006年盈亏情况如下：单位：万元
A．年度
B．1997
C．1998
D．1999
E．2000
F．2001
F．2002
F．2003
F．2004
F．2005
F．2006
F．盈亏
F．－80
F．200
F．400
F．－100
F．50
F．450
F．550
F．200
F．400
F．500
网考网参考答案：D
网考网解析：
[解析] 1998年为获利年度，1998～1999年免税，2000～2002年减半征收，2003～ 2005年继续减半，继续减半期税率为10％，2006年税率为15％。 该企业2002年应纳企业所得税＝[450－(100－50)]×15％×50％＝30(万元) 该企业2003年应纳企业所得税＝550×10％＝55(万元) 该企业2006年应纳企业所得税＝500×15％＝75(万元) 该企业1997～2006年共计应纳企业所得税＝30＋55＋(200＋400)×10％＋75＝220 (万元) 再投资退税额＝90÷(1－10％)×10％×40％＝4(万元)。 查看试题解析出处>>