注册会计师考试

【分析解答题】某酒厂是增值税一般纳税人，2005年10月发生以下经济业务： (1)向农民收购马铃薯30 000斤，每斤收购价为0.1元，高粱20 000斤，每斤收购价 0.6元，已验收入库。 (2)以薯类为原料自制酒精50 000斤，对外销售30 000斤，每斤不含税销售价为1元，另收取包装物押金500元。 (3)以自制酒精为原料加工成薯类白酒20 000斤，对外销售15 000斤，每斤不含税销售价为4元。 (4)以高梁为原料加工成粮食白酒10 000斤，全部对外销售，每斤不含税销售价为6元。 (5)该酒厂期初留抵的进项税额为5 000元。 要求：计算该酒厂2005年10月应该缴纳的消费税和增值税。
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试题答案： 答案解析：(1)增值税进项税额=30 000×0.1×13%+20 000×0.6×13%=1 950(元) (2)增值税销项税额=(30 000×1+500/(1+17%)+15 000×4+10 000×6)×17% =25 572.65(元) (3)应交增值税=25 572.65-1 950-5 000=18 622.65(元) (4)酒精应交消费税=(30 000×1+500/(1+17%))×5%=1 521.37(元) (5)薯类白酒应交消费税=15 000×0.5+15 000×4×15%=16 500(元) (6)粮食白酒应交消费税=10000×0.5+10 000×6×25%=20000(元) (7)应交消费税合计=1 521.37+16 500+20 000=38 021.37(元) document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>