| 注册会计师考试每日一练（2019/4/12） |
| 第1题：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起()内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按照罚款数额的 ()加处罚款。
A．15日，1% B．30日，2% C．15日，3% D．30日，3% |
| 【单选题】： |
| 第2题：对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，应征收20％的预提所得税。( ) |
| 【判断题】： |
| 第3题：某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 (2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。 (3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。 (5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。 |
| 【分析题】： |
| 第4题：下列各项中，按照我国现行税法的有关规定，应该计入应纳税所得额计算缴纳外商投资企业所得税的项目是( )。
A．外商投资企业接受的固定资产捐赠 B．外商投资企业从投资企业取得的利润 C．外国企业转让自己持有的B股取得的净收益 D．外商投资企业购买国库券取得的国库券利息收入 |
| 【单选题】： |
| 第5题：根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于外商投资企业合并与分立的表述中，不正确的是()。 A．在投资者按照合同、章程的规定缴清出资并且实际开始生产、经营之前，外商投资企业不得合并、分立 B．外国投资者的股权比例不得低于合并后注册资本的25% C．外商投资企业与境内有限责任公司合并后为外商投资企业，其投资总额为原外商投资企业的投资总额与境内公司财务审计报告所记载的净资产之和 D．外商投资企业与境内有限责任公司合并后为外商投资企业，其注册资本为原外商投资企业的注册资本与境内公司的注册资本之和 |
| 【单选题】： |
| 第6题：生产与存货循环的内部控制主要包括( )。 A．生产流程的内部控制 B．存货的内部控制 C．成本会计制度的内部控制 D．管理层的内部控制 |
| 【多选题】： |
| 第7题：甲公司于2011年起执行新会计准则，每年按净利润的10%计提法定盈余公积。2011年度有关资料如下： (1)从2011年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为资产负债表债务法。甲公司适用的所得税税率为25%。计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。 (2)从2011年1月1日起，管理用设备的预计使用年限由12年改为8年，同时，将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法，预计净残值为零。根据税法规定，管理用设备采用年限平均法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。 上述管理用设备已使用3年，其账面原价为2400万元，累计折旧为600万元(未计提减值准备)，预计净残值为零。 (3)从2011年起，甲公司试生产某种新产品B产品)，对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。 乙材料2011年年初账面余额为零。2011年第一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。 2011年度为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21．5万元，B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售。甲公司于2011年年底预计B产品的全部销售价格为76万元(不含增值税税额)，预计销售时所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为40万元。 (4)甲公司2011年度利润总额为7980万元。2011年度发生业务招待费100万元，按税法规定确定的允许抵扣的金额为60万元；国债利息收入为2万元；其他按税法规定不允许抵扣的金额为10万元(非暂时性差异)。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 2011年度因该管理用设备折旧产生的递延所得税资产为()万元。 A．50 B．180 C．130 D、0 |
| 【单选题】： |
| 第8题：某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批霄茄烟，委托方提供原材料40000元(不含增值税)，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴的城市维护建设税为750元。() |
| 【判断题】： |
| 第9题：在实施下列审计程序时，注册会计师可以运用审计抽样的有( )。
A、了解内部控制 B、控制测试 C、细节测试 D、实质性分析 |
| 【多选题】： |
| 第10题：根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业(下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业)区别的正确表述有()。 A、合营企业外方投资比例不得低于注册资本的25%，而合作企业外方投资比例没有限制 B．合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益 C．合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格 D．合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资 |
| 【多选题】： |