注册会计师考试

【分析解答题】某演出公司办理演出业务并兼营旧钢琴销售，2006年6月发生下列业务： (1)从A歌舞团收购旧钢琴3台，三台钢琴的原值60000元，演出公司支付收购价款 5000元，经过简单修理，以8000元的价格全部售出。 (2)受B歌舞团委托办理演出业务，合同规定，为B歌舞团演出进行宣传和售票，售票收入20%归演出公司作为办理演出收入，当期售票收入1000000元。 (3)主办当红两歌星的独唱音乐会，演出公司售票收入800000元，支付剧场租赁费 150000元，分别支付两歌星出场费200000元(税后)。 要求计算： 该演出公司销售旧钢琴应缴纳的增值税；
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试题答案：(1)该演出公司销售旧钢琴应缴纳的增值税； ＝8000/(1+4%)×4%×50%＝153.85(元) (2)该演出公司办理演出业务主办音乐会应缴纳的营业税； ＝1000000×20%×5%+(800000－150000)×3%＝10000+19500＝29500(元) 受托办理演出宣传和售票的收入按照5%缴纳服务业的营业税；主办演出收入扣除场租费计算文化业的营业税。 (3)该演出公司应代扣代缴的税款 演出由他人售票的，由售票者扣缴营业税款。应扣缴歌舞团文化业营业税： ＝1000000×80%×3%＝24000(元) 应扣缴歌星个人所得税 每个歌星应纳税所得额＝(200000－7000)×(1－20%)÷68%＝227058.82(元) 应扣缴歌星个人所得税＝2×(227058.82×40%－7000) ＝2×83823.53＝167647.06(元) 答案解析：暂无解析 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>