注册会计师在线答题

每日一练：注册会计师考试会计每日一练(2018/6/7)
【单选题】甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2014年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2015年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2015年度因该业务确认的递延所得税费用为(　　)万元。
A、50
B、-50
C、2500
D、0
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网考网参考答案：B
网考网试题解析：
 参考解析：【答案】B 【解析】2015年年末预计负债账面价值=500-400+600=700(万元)；负债计税基础=700-700=0；可抵扣暂时性差异金额=700(万元)；2015年年末“递延所得税资产”余额=700×25％=175(万元)；2015年年末“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元)；递延所得税费用为-50万元。 查看试题解析出处>>
大数据分析：在此试题本次每日一练练习中：
51%的考友选择了A选项
38%的考友选择了B选项
2%的考友选择了C选项
9%的考友选择了D选项