注册会计师考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2019/7/29日注册会计师考试习题练习中，答错率较高，为：58%
【分析解答题】某化妆品生产企业位于县城，为居民企业。2011年生产经营情况如下：
(1)外购原材料，支付价款520万元、增值税88.4万元，取得的增值税专用发票已经通过认证；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的运输发票。
(2)向国外销售化妆品800箱，折合人民币400万元；在国内销售化妆品300箱，取得不含税销售额350万元。
(3)应扣除的化妆品销售成本300万元(已包含免抵退税不得免征和抵扣税额)；发生管理费用90万元，其中含业务招待费20万元；发生销售费用40万元。
(4)从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的企业所得税。
(注：增值税税率17%、退税率13%、化妆品消费税税率30%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当年应退的增值税；
，答错率：58%
网考网试题解析：
试题答案：当年应退增值税： 当年免抵退税额=400×13%=52(万元)； 当年免抵退税额52万元＞未抵扣完的进项税额16.26万元免抵税额=52-16.26=35.74(万元)当年应退增值税=16.26(万元) 答案解析：暂无解析 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>