| 注册会计师考试每日一练（2019/8/5） |
| 第1题：某市A企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下经济业务： (1)本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元，关税80万元，消费税120万元，增值税68万元。 (2)从该市B企业(小规模纳税人)处购入辅助材料，由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票，金额50万元，增值税1.5万元。 (3)月初转来上月未抵扣完的进项税额30万元。 (4)购进燃料一批准备用于生产，专用发票注明价款200万元，增值税34万元，因管理不善，使这部分燃料全部损失。 (5)为集团福利购进商品取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。 (6)为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票，注明买价100万元，增值税17万元。 (7)本月共生产销售a产品，折扣前含增值税售价1170万元，增值税税率为17%。 (8)为及时推销a产品，本月共发生销售折扣117万元，销售折扣单独开具专用发票入账。 (9)本月销售b、C两种产品，未分别核算，b产品税率17%，C产品税率13%，含税售价共585万元。 请计算并回答下列问题： 该企业本月允许抵扣的进项税额为多少 |
| 【分析题】： |
| 第2题：A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为 33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是()。
A、递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元 B．递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元 C．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元 D．递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元 |
| 【单选题】： |
| 第3题：以下关于房产税的表述中错误的有( )。 A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调 B．已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税 C．房产税的计税依据是房产原值 D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税 |
| 【多选题】： |
| 第4题：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。() |
| 【判断题】： |
| 第5题：支票出票时必须记载的事项包括( )。 A．无条件支付的委托 B．确定的金额 C．出票日期 D．出票人签章 E．收款人名称 |
| 【多选题】： |
| 第6题：利用优惠政策筹划的方法主要包括()。 A．地点流动筹划法 B．直接利用筹划法 C．利用租赁机器设备、利用管理费用筹划法 D．创造条件筹划法 |
| 【多选题】： |
| 第7题：甲产品月末在产品只计算原材料费用.该产品月初在产品原材料费用为3600元；本月发生的原材料费用为2100元.原材料均在生产开始时一次投入.本月完工产品200件，月末在产品100件.据此计算的甲产品本月末在产品原材料费用是( )元.
A、5700 B、3800 C、2100 D、1900 |
| 【单选题】： |
| 第8题： 甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： (1)截止到2005年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的汜录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。 (2)甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。 (3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购人并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。 要求：根据上述内容，分别回答下列问题： |
| 第9题：我国现行税法规定，已完税的车船报废的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地主管地方税务机关申请退还自报废月份起至该纳税年度终了期间的税款。() |
| 【判断题】： |
| 第10题：下列民事行为中，哪些属于部分有效、部分无效的行为 ()。 A．甲将一从国外带回的照相机赠与乙，作为回报，乙将自己的移动硬盘赠与甲 B．甲与乙签订了一份超过法律规定的最高利息限制的私人借款合同 C．甲公民将自己私藏的手枪一把卖给乙公司 D．甲、乙之间签订一份包含违反法律规定的免责条款的运输合同 |
| 【多选题】： |