| 注册会计师考试每日一练（2019/8/9） |
| 第1题：某市区印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年7月有关资料如下： (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。 (2)接受报社委托，印刷有统一刊号CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。 (3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。 (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。 (5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。 (6)月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善造成霉烂，成本为5700元。 (7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 (8)印刷厂下设的培训部，开展印务技术培训，取得收入5400000元。 (9)印刷厂设立商务会议中心，开展会议、接待、娱乐服务，娱乐会所取得舞厅收入700000元；会议和餐饮服务取得收入350000元。会议(舞厅营业税税率为20%，中心领用厂部购买的纸张，成本为50000元。 其他资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣) 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： 该印刷厂当月应纳营业税； |
| 【分析题】： |
| 第2题：计量投资方案的增量现金流量时，一般不需要考虑方案( )。
A．可能的未来成本 B．之间的差额成本 C．有关的重置成本 D．动用现有资产的账面成本 |
| 【单选题】： |
| 第3题： (四) 甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制。甲公司20×1年度发生的有关交易或事项如下： (1)以盈余公积转增资本5500万元； (2)向控股股东分配股票股利4500万元； (3)接受控股股东的现金捐赠350万元； (4)外币报表折算差额本年增加70万元； (5)1月1日以1000万元的价格从乙公司购入成本为800万元的固定资产，7月1日因自然灾害全部发生损失。甲乙双方对该项固定资产均采用直线法按10年计提折旧； (6)因会计政策变更调减年初留存收益560万元； (7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元； (8)因处置联营企业股权相应结转原计入资本公积贷方的金额50万元； (9)因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。 要求：根据上述资料，不考虑所得税等其他因素，回答下列问题。 上述交易或事项对甲公司20×1年度营业利润的影响是()。 A．110万元 B、145万元 C、195万元 D、545万元 |
| 【单选题】： |
| 第4题：(一)A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2×10年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙人。在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。 假设分别存在下列事项，其中一定会影响独立性的是()。 A、乙注册会计师的叔叔持有A公司100股股票，现市值为1000元人民币，接受委托前已经全部处置 B、丙注册会计师将要成为A公司的职员，ABC会计师事务所将其调离审计小组 C、丁注册会计师持有A公司100股股票，现市值为1000元人民币 D．戊注册会计师三年前是A公司出纳，现由戊注册会计师审计A公司固定资产项目 |
| 【单选题】： |
| 第5题：保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除()。 A、财产保险公司、综合再保险公司和财产再保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的 B．财产保险、意外伤害保险和短期健康保险业务，不得超过自留保费的1% C．人寿保险公司、健康保险公司和人寿再保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的 D．有保证利率的长期人寿保险和长期健康保险，超过自留保费的0.15% |
| 【多选题】： |
| 第6题：合伙企业的合伙人违反合伙企业法规定，未依法领取营业执照，而以合伙企业名义从事经营活动的，责令停止经营活动，可以处以20OO元以下的罚款( ) |
| 【判断题】： |
| 第7题：曾某购买某汽车销售公司的轿车一辆，总价款20万元，约定分10次付清，每次2万元，每月的第一天支付。曾某按期支付六次共计12万元后，因该款汽车大幅降价，曾某遂停止付款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。 A．汽车销售公司有权要求曾某一次性付清余下的8万元价款 B．汽车销售公司有权通知曾某解除合同 C．汽车销售公司有权收回汽车，并且收取曾某汽车使用费 D．汽车销售公司有权收回汽车，但不退还曾某已经支付的12万元价款 |
| 【多选题】： |
| 第8题：B注册会计师是V公司2005年度会计报表审计的项目经理，在审计过程中，需对助理人员编制的有关投资的审计工作底稿进行复核。请你代为做出正确的专业判断。 V公司是一家上市公司，由于其投资的X证券股份有限公司被国家实施行政接管，对上述投资按15%计提了减值准备5 940万元，注册会计师了解到，X证券公司另一股东Z公司却对其投资计提了100%的准备。注册会计师认为()。A．要求V公司全额计提减值准备 B．检查资产减值明细表及披露的恰当性 C．获取上年或本期X公司经审计后的报表和收集相关接管的政策，分析计提比例的合理性 D．出具带强调事项段的审计报告 |
| 【多选题】： |
| 第9题：ABC会计师事务所注册会计师A和B于2009年 12月8日接受委托，对X股份有限公司2009年度财务报表进行审计。在审查应收账款账项时，注册会计师决定对该公司2009年2月5日发生的一笔与上海国际贸易公司的销售交易进行函证，账面交易金额1170万元。注册会计师寄发询证函的时间是2010年1月10日，8天后注册会计师收到回函，对方注明金额为170万元。 要求： (1) 请代注册会计师A和B拟写一份“企业询证函”。 (2) 请代注册会计师A和B对函证结果差异进行分析。 (3) 注册会计师对存在的差异将采取怎样的审计程序 |
| 【分析题】： |
| 第10题：股份有限公司申请股票上市必须符合的条件有() A、股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行 B．公司股本总额不少于人民币3000万无 C．开业时间在5年以上，最近2年连续盈利 D．公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 |
| 【多选题】： |