| 注册会计师考试模拟试题（2019/8/12） |
| 第1题：来源于B国所得境外已缴所得税抵免额为()万元。 A、100 B．82.5 C．80 D．75 |
| 【多选题】： |
| 第2题：某供销合作社的下列款项中，不得办理托收承付结算的是()。
A．销售农产品收取的款项 B．在销售农产品的同时为客户送货而收取的运输费 C．委托他人代销农产品而收取的款项 D．采购农产品支付的款项 |
| 【单选题】： |
| 第3题：会计师事务所的全面质量控制包括()。 A、职业道德原则 B．职业后续教育 C．专业胜任能力 D．监控 |
| 【多选题】： |
| 第4题：A公司拟投产一个新产品，预计投资需要l000万元，每年平均的税后现金流量预期为120万元(可持续)，项目的资本成本为10%(无风险利率为6%，风险补偿率为4%)。立即进行该项目投资的净现值为200万元。 假设如果新产品受顾客欢迎，预计税后现金流量为150万元，如果不受欢迎，预计现金流量为80万元。 要求： (1) 构造现金流量和项目价值二叉树； (2) 确定1年末期权价值； (3) 根据风险中性原理计算上行概率； (4) 计算期权价值； (5) 判断是否应该立即进行该项投资。 |
| 【分析题】： |
| 第5题：股份有限公司申请股票上市必须符合的条件有() A、股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行 B．公司股本总额不少于人民币3000万无 C．开业时间在5年以上，最近2年连续盈利 D．公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 |
| 【多选题】： |
| 第6题：根据《合同法》的规定，出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自( )承担。
A．交给承运人起由承运人承担 B．合同成立时起由买受人承担 C．交给承运人起由买受人承担 D．合同成立时起由承运人承担 |
| 【单选题】： |
| 第7题：税法是调整()的法律规范的总称。 A、税收法律关系 B．税收关系 C．国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系 D．纳税人与征税人之间的权利义务关系 E．各个税收主体之间发生的税收法律关系 |
| 【多选题】： |
| 第8题：关于长期股权投资权益法核算，下列说法中正确的有( )。 A．长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本 B．长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允值份额的，其差额应确认为商誉 C．长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额确认为当期损益 D．长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允值份额的，其差额应当计入当期损益，同事调整长期股权投资的成本 |
| 【多选题】： |
| 第9题：下列关于可转换债券说法正确的是()。 A、标的股票一定是发行公司自己的股票 B．转换比率＝债券面值÷转换价格 C．转换股数＝债券面值÷转换比率 D．逐期提高转换价格可以促使债券尽早转换 |
| 【多选题】： |
| 第10题：在审计短期借款项目时，应当结合财务费用项目的审计，测试Q公司本期反映的短期借款利息的整体合理性。以下各项审计程序中，与实现上述审计目标相关的有()。 A、根据Q公司本期发生的各项短期借款的金额、期限、利率，重新计算利息 B．索取Q公司全部付息单并进行汇总后，与Q公司会计记录进行核对 C．根据Q公司各月平均短期借款余额以及平均借款利率，测算利息 D．运用审计抽样方法，从Q公司短期借款明细账抽取若干笔相关经济业务，测试利息计算是否准确 |
| 【多选题】： |
| 第11题：某电视生产企业(增值税一般纳税人)2012年2月购销情况如下： 外购情况： (1)外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明价款1000万元，另支付运输费用50万元，取得运输发票。专用发票已经过税务机关认证。 (2)外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款51万元。货物尚未到达，专用发票已经过税务机关认证。 (3)进口大型检测设备一台，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关完税凭证。 (4)从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款5万元，专用发票已经过税务机关认证。 (5)外购用于修建仓库的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款60万元。货物已验收入库。 (6)购进一辆小汽车，取得增值税专用发票，支付价款为25万元、增值税税额4.25万元。销售情况： (1)向本市某家电城销售40寸液晶彩电5000台，出厂单价每台含税0.5万元。因家电城一次付清货款，本企业给予了3%的销售折扣。 (2)向本市一家酒店销售29寸彩电1000台，开具普通发票上注明销售额300万元。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入2万元。 (3)向本市某大学捐赠40寸液晶彩电10台。 (4)作为奖品提供40寸液晶彩电20台给本厂先进工作者。 (5)采取以物易物方式向供电局提供40寸液晶彩电100台，双方互开征增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费50万元。 (6)销售一台2008年2月购入的检测设备，原值18万元，已提折旧3万元，现售价20万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 从小规模纳税人购进配件可以抵扣进项税额； |
| 【分析题】： |
| 第12题：下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。 A．地方银行缴纳的企业所得税 B．地方非银行金融机构缴纳的营业税 C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税 D．对证券交易征收的印花税 |
| 【单选题】： |
| 第13题：税务机关通过下列指标中的()，可以分析企业是否有多列成本、费用等问题。 A．主营业务成本变动率 B．成本费用利润率 C．主营业务利润变动率 D．净资产收益率 |
| 【多选题】： |
| 第14题：某公司持有 A、 B、C三种股票构成的证券组合，它们目前的市价分别为12元/股、6元/股和4元/股，它们的β系数分别为2.0、1.0和0.5，它们在证券组合中所占的比例分别为50%、30%和20%，上年的股利分别为2元/股、1元/股和0.5元/股，预期持有A股票每年可获得稳定的股利，持有 B、C股票每年获得的股利逐年增长率为5%，若目前的市场收益率为15%，无风险收益率为10%。 要求： 判断该公司应否出售 A、 B、C三种股票。 |
| 【分析题】： |
| 第15题：根据管理信息系统功能结构的划分，高层管理子系统所需要的外部信息包括（ ）。 A.顾客喜好 B.区域经济指数 C.提供的服务质量 D.竞争者的信息 |
| 【多选题】： |
| 第16题：人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人。人民法院应当自裁定受理破产案件申请之日起( )日内通知已知债权人，并予以公告。
A．15 B．10 C．25 D．30 |
| 【单选题】： |
| 第17题：A公司于2007年1月1日通过非同—控制下企业合并了甲公司，持有甲公司80%的股权，合并对价成本为9000万元。A公司在2007年1月1日备查簿中记录的甲公司的可辨认净资产、负债的公允价值与账面价值相同。有关资料如下： (1)甲公司2007年1月1日的所有者权益为10500万元，其中，实收资本为6000万元，资本公积为4500万元，盈余公积为0万元，未分配利润为0万元。 (2)甲公司2007年实现净利润为3000万元(均由投资者享有) (3)2007年末按净利润的10%计提法定盈余公积金。 (4)甲公司2007年因持有可供出售金融资产，公允价值变动计入资本公积447．76万元 (未扣除所得税影响)，甲公司所得税税率为33%。 (5)2007年A公司向甲公司销售商品，价款200万元，增值税税率为17%；成本为150万元，货款尚未收到。甲公司该存货未对外销售。A公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1%。 (6)甲公司采用的会计政策和会计期间与AS公司—致。 要求： (1)按照权益法对子公司的长期股权投资进行调整，编制应在工作底稿中编制的调整分录。 (2)计算调整后的长期股权投资。 (3)编制母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销分录。 (4)编制母公司对子公司持有对方长期股权投资的投资收益的抵销分录。 (5)编制抵销存货中未实现内部销售利润的分录。 (6)编制抵销内部应收账款与应付账款的分录。 (7)编制抵销内部应收账款计提的坏账准备的分录。 |
| 【分析题】： |
| 第18题：以下属于竞争战略范畴的是( )。
A．一体化战略 B．暂停战略 C．剥离战略 D．差异化战略 |
| 【单选题】： |
| 第19题：甲方向乙方购买一批通用设备，价值300万元，约定分三期付款，5月10日前付一期款120万元，6月10日前付二期款100万元，7月10日前付清余款80万元。但到6月10日，甲方累计只付款150万元。根据合同法的规定，关于乙方权利的下列说法中，正确的有 ()。 A．有权要求甲方支付已到期的未付价款70万元，但无权要求支付未到期的价款80万元 B．有权要求甲方支付所有已到期和未到期的设备款计150万元 C．有权要求解除合同 D．有权要求撤销合同 |
| 【多选题】： |
| 第20题：《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方当事人有()情形之一的，可以中止履行。
A．丧失商业信誉 B．转移财产、抽逃资金，以逃避债务 C．经营状况严重恶化 D．有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形 |
| 【多选题】： |