注册会计师考试

【分析解答题】2008年11月，甲公司发生以下业务。
(1)经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费l0万元。
(2)以某项专利技术投资入股，该专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。
(3)转让一宗土地的使用权，取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年ll月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元．2008年ll月，其账面余值为490万元。
要求根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算甲公司被许可使用商标应代扣代缴的营业税。
(2)计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。
(3)计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。
网考网解析：
参考解析：(1)被许可使用商标应代扣代缴的营业税：10×5％=0．5(万元) (2)以无形资产对外投资，共担风险的不缴纳营业税。 专利技术投资入股应缴纳的营业税=0 (3)转让抵债所得的土地使用权，计算营业税时，应从转让收入中扣除抵债时土地作价。 甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税=(600-500)×5％=5(万元)。 查看试题解析出处>>