注册会计师考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2019/9/25日注册会计师考试习题练习中，答错率较高，为：75%
【单选题】某企业上期期末固定资产账面价值与计税基础的差额形成递延所得税负债余额为 2 640万元，适用所得税税率为40%，本期该项资产账面价值为12 400万元，计税基础为 10 000万元，本期适用所得税税率为33%，本期期末该项资产递延所得税负债的余额为( )万元。
A．960
B．792
C．330
D．1 804
网考网参考答案：B，答错率：75%
网考网试题解析：
[解析] 资产账面价值大于计税基础的差异为应纳税暂时性差异，导致递延所得税负债余额＝(12 400—10 000)万元×33%＝792万元。 查看试题解析出处>>