注册会计师考试

【分析解答题】审计人员对ABC公司2009年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为174800元，银行对账单余额为97500元，并发现以下情况：
(1) 银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入账；
(2)ABC公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账；
(3) 银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，ABC公司未入账；
(4)ABC公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账；
(5) 银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，ABC公司银行存款日记账上无此记录。
ABC公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：

银行存款余额调节表 2009年12月31日 单位：元 银行调节项目 金 额 企业调节项目 金 额 银行对账单余额 97500 银行日记账余额 174800 加：企业已收，银行未收 加：银行已收，企业未收 1．存入转账支票 64000 1．借款利息 1200 2．存入现金 5000 2． 减：企业已付，银行未付 减：银行已付，企业未付 1．开出转账支票 25500 1．收到汇款 35000 2． 2． 实际存款余额 141000 实际存款余额 141000

要求：
(1) 指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题；
(2) 分析公司在银行存款方面可能存在的问题。

网考网解析：
试题答案：(1) 存在的问题： ①公司的银行存款余额调节表由出纳编制不符合职责分工控制； ②银行存款余额调节表有误； ③有一笔未达账项存入现金5000元为虚构； ④12月20日和12月23日收入和付出支票各一张，金额为50000元，ABC公司银行存款日记账上无此记录，也未在调节表中进行反映； ⑤借款利息应为减法-1200； ⑥收到汇款应为加法+35000。 (2)可能存在的问题： ①个人贪污、挪用货款； ②管理当局隐瞒收入、偷漏税收； ③出借银行账户。 答案解析：暂无解析 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>