注册税务师考试题库

4、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2019年5月发生如下业务:

(1)在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月16日为付款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。

(2)将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。

(3)在丁地新探测的油田开采原油8吨，本月将其中的1吨原油用于加热修井，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。

(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。

(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%，增值税税率13%。

根据上述资料，回答下列问题:

75.关于业务(1)的税务处理，下列说法正确的有()。

A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额

B.应按照实际收到的货款计算销项税额

C.应按照原油开采量计算缴纳资源税

D.应在乙地缴纳资源税

E.应按实际销售量定额征收资源税

76.关于业务((2)的税务处理，下列说法正确的有()。

A.销售汽油时应缴纳增值税

B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税9万元

C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税

D.销售汽油时应缴纳资源税

E.销售汽油时应缴纳消费税

77.业务((3)应缴纳资源税()万元。

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17

78.该企业本月应缴纳资源税（）万元。

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

79.该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00

80.该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40