注册税务师考试题库

3、李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:

(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。

(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。

(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。

(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。

根据以上资料，回答下列问题:

75.2019年甲公司纳税调整金额合计是()万元。

A. 250

B. 260

C. 290

D. 300

76.2019年甲公司应缴纳企业所得税是（）万元。

A. 166.88

B. 216. 88

C. 229. 38

D. 241.88

77.2019年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是()元。

A. 64630

B. 93360

C. 111670

D. 132670

78.2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（）元

A. 261

B. 522

C. 1410

D. 6661

79.王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是()元。

A. 4680

B. 5600

C. 6400

D. 8400

80.王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是()元。

A. 3500

B. 3600

C. 6400

D. 7920