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一、基本情况某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行

一、基本情况

某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。

2019年6月“应交税费一应交增值税”各栏合计数为:销项税额122200元;进项税额33215元；进项税额转出3900元;转出未交增流税92885元。该公司销售产品和包装物的增值税税率:2018年5月1日一2019年3月31日为16%；2019年4月1日起为13%。

二、审核获取的资料

税务师受托审核该公司2019年6月的增值税相关情况，发现如下一些业务:

1.与某商场结算5月份代销的果汁饮料，开具增值税专用发票并收取货款。账务处理:

借:银行存款 101700

贷:主营业务收入 90000

应文税费一应交增值税（销项税额） 11700

后附原始凭证:

（1）商场代销果汁结算清单1份:代销果汁价税合计收入113000元，商场代销手续费11300元，实收101700元:

（2）增值税专用发票记账联1份:金额为90000元:税额为11700元:

（3）银行进账单1份:金额为101700元。

2.购置临街商铺作为零售门市部，取得增值税专用发票。账务处理:

借:固定资产一一商铺 1030000

应交税费—应交增值税（进项税额） 10000

贷:银行存款 1040000

后附原始凭证:

（1）增值税专用发票的发票联1份（抵扣联另存）:金额1000000元，税率为***，税额为10000元，备注栏注明“差额征税”;

（2）契税完税凭证1份:金额为30000元;

（3）银行付款凭证回执2份，金额分别为1010000元和30000元。

3.向林场购进苹果，取得增值税普通发票。账务处理:

借:原材料一一苹果 108000

应交税费—应交增值税（进项税额） 12000

贷:银行存款 120000

后附原始凭证:

（1）增值税普通发票的发票联1份:数量为25吨，金额为120000元，税率为免税，税额为**;

（2）银行付款凭证回执1份:金额为120000元;

（3）入库单1份:苹果入库25吨。

注:根据仓库记录，苹果的期初余额0吨;入库25吨;生产领用20吨。

4.包装物被市场监督部门没收。账务处理:

借:营业外支出 33900

贷:周转材料一一包装物 30000

应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3900

后附原始凭证:

（1）市场监督管理部门出具的处理决定书1份:饮料包装瓶塑化剂超标，予以没收;

（2）市场监督管理部出具的收据1份:饮料包装瓶1批，金额30000元。经核查，该批饮料包装瓶于2019年2月购入，取得增值税专用发票，金额为30000元，税额为4800元。进项税额己于2019年2月申报抵扣。

5.销售人员报销差旅费，账务处理（汇总）:

借:销售费用 16645

应交税费一一应交增值税（进项税额） 1335

贷:现金 17980

后附原始凭证:

（1）住宿费增值税专用发票10份:合计金额8000元，税额480元;

（2）注明本公司销售人员信息的国内航空运输电子客票行程单4份:合计金额7000元;

（3）注明本公司销售人员信息的国内公路客票12份:合计金额2500元。

6.除上述审核业务外，该企业还购进调味品等原材料，均取得增值税专用发票，合计金额76000元，税额9880元。

当月取得的增值税专用发票均已登录发票平台选择、确认。

问题（1）:根据上述资料，对公司处理不符合现行增值税政策的，请逐项指出错误之处。

问题（2）:分别计算确认该公司2019年6月的销项税额、进项税额、进项税额转出及应纳增值税额。请列出计算过程，金额单位为元，保留小数点后两位。

问题（3）填写该公司2019年6月的《增值税纳税申报表附列资料（二）》（摘要）中的税额.