经济师考试

试题来源：2014年经济师《中级财政税收》强化试题及解析(3)
【分析解答题】远洋公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：
(1)取得收入时：
借：银行存款500000
贷：其他应付款500000
(2)转销固定资产时：
借：固定资产清理600000
累计折旧1400000
贷：固定资产2000000
(3)支付清理费用
借：固定资产清理10000
贷：银行存款10000
(4)结转净收益
借：营业外支出610000
贷：固定资产清理610000
根据上述资料回答下列问题：营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。
86下列表述中正确的有(　　)。
A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
87 取得转让收入时，正确的账务处理为(　　)。
A.借：银行存款500000
贷：固定资产清理500000
B.借：银行存款500000
贷：主营业务收入500000
C.借：银行存款500000
贷：其他业务收入500000
D.借：银行存款500000
贷：营业外收入500000
88 该项转让旧办公楼业务发生净损失为(　　)。
A.50000元
B.137500元
C.65000元
D.90000元
89 下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有(　　)。
A.借：其他应付款500000
贷：固定资产清理500000
B.借：固定资产清理27500
贷：应交税费--应交营业税25000
--应交城建税1750
--应交教育费附加750
C.借：固定资产清理472500
贷：营业外收入472500
D.借：固定资产清理137500
贷：营业外收入137500
90 该企业的账务处理影响的企业所得税额为(　　)。
A.多缴企业所得税118125元
B.多缴企业所得税165000元
C.少缴企业所得税118125元
D.少缴企业所得税165000元


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