经济师考试

【分析解答题】某生产企业.2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款17)-元,公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。
85可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。
A、100000
B、150000
C、180000
D、300000
86.下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的有( )。
A、税收罚款不得在税前扣除
B、本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C、本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D、赞助支出可以在税前扣除
87下列关于投资收益的税务处理的说法中,正确的有( )。
A、取得的国债利息收入属于不征税收入
B、从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C、从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D、从被投资企业分回的利润属于免税收入
88.不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。
A、50
B、260
C、4lO
D、450
89该企业2012年应纳企业所得税为( )元。
A、852500
B、860000
C、872500
D、880000
网考网解析：
85B限额为3000 ×O.5%=15(万元)。 　　86AB 税收罚款不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除：300×12% =36(万元)。 　　87D 从被投资企业分回的利润属于免税收入。 　　88A限额3000×15% =450(万元),500 -450 =50(万元),本期不允许税前扣除,准予在以后年度扣除。 　　 查看试题解析出处>>