经济师考试

某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10 000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，下列表述中正确的有(    )。
A．该笔业务应纳增值税2 550元
B．该笔业务应纳消费税4 500元
C．该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税
D．该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目
E．该笔业务应缴纳营业税

网考网参考答案：A、B、D

网考网解析：

本题是一道很好的题目。比较有难度。
对于不征消费税的货物，计算增值税时的组成计税价格公式为：成本*（1+成本利润率）；但对于征收消费税的货物，其组成计税价格应加计消费税，公式为：[成本*（1+成本利润率）] / （1-消费税税率）。见课本67页。
本题中，组成计税价格为：[10000*（1+5%）] / （1-30%）= 15000；
应纳增值税为：15000*17%=2550；
应纳消费税为：15000*30%=4500。