经济师考试

(一) 某工业企业2002年度实现销售收入5 000万元，实现利润总额为1 000万元。该年
度企业列支企业管理费150万元，某中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78。75万元(该企业计税工资标准为320万元)；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定，根据以上资料，回答下列问题。

81．全年应列支的业务招待费标准是(    )。
  A．40万元    
B．25万元    
C．15万元    
D．18万元

82．全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为(    )。
  A．130万元    
B．51．25  元    
C．152．75万元    
D．125万元

83．企业应纳所得税额为(    )。
  A．389．32万元   
 B．330万元    
C．396万元    
D．391．05万元

网考网参考答案：

网考网解析：

81．D
解析：见课本79页，1500万以内，不超过千分之五；超过1500万的，不超过超过部分的千分之三。1500*0.005+（5000-1500）*0.003=18。多列支12万。
82．C
解析：计税工资为320，列支工资450，多列支130；
按计税工资计算，应列支职工福利费、工会经费、职工教育经费320*（2%+14%+1.5%）=56万元，多列支78.75-56=22.75万；
共多列支130+22.75=152.75万。
83．A 
在利润总额基础上调整计算应纳税额：1000+12+152.75+15=1179.75，再乘以0.33，等于389.32万。