经济师考试

某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：（04年）
（1）2003年度利润总额为200万元
（2）全年销售收入为2000万元
（3）“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15％。（注：该企业所得税税率为33％）根据上述资料回答下列问题：
1、不得从税前列支的业务招待费金额为（  ）
A 60000元   
B 90000元   
C 160000元   
D 250000元
2、下列表述中正确的有（  ）
A税收罚款不得在税前列支
B赞助某小学支出可以全额在税前列支
C赞助某小学支出在年应税所得额3％以内的部分可以在税前列支
D赞助某小学支出不得在税前列支
3、下列对投资收益的税务处理中正确的做法有（  ）
A取得的国债利息收入应调减纳税所得额
B从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额
C从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税
4.可以在税前列支的广告费金额为（  ）
A 400000元   
B 160000元   
C 1600000元  
D 2000000元
5、该企业2003年应纳企业所得税为（  ）
A  653400元    
B 818100元   
C  838200元   
D 894300元

网考网参考答案：

网考网解析：

1 . C
解析：准予扣除的业务招待费：1500×0.5％＋（2000-1500）×0.3％＝9万元   不得扣除的业务招待费：25-9＝16万元
2．AD
3.AC
4.C
解析：准予抵扣的广告费：2000×8％＝160万元，超标40万元不得列支
5.B
解析：  [200+16+40＋1＋2－5-17＋17/(1-15%)]]×33％-17/(1-15%)*15%]=81.81万元