经济师考试

某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
1.本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。
2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。
3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%。
4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。
1.经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。
A.1.430 
B.1322.55
C.1425.45 
D.1300
2.经盘点损失的食品应转出进项税额为( )元。
A.2600 
B.1820
C.1360 
D.1040
3.该企业当期允许抵扣的进项税额为( )元。
A.20400 
B.18705
C.12295.95 
D.12734.55
4.当期销项税额为( )元。
A.57175 
B.51000
C.34000 
D.17000
5.该企业当期应纳增值税额为( )元。
A.53375 
B.51000
C.38704.05 
D.38265.45

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1 C
2 D
3 D
4 B
5 D