经济师考试

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和 1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35, 0.35. 0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
1.该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。
A.150
B.200
C.250
D.330
2. 总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A. 50
B.125
C.150
D.250
3.广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A. 50.00
B.69.75
C. 91.25
D. 125.00
4.天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A. 33.75
B. 55.25
C. 75.00
D.125.0
5.关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有( )。[多选]
A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴
B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴
C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴
D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

网考网参考答案：

网考网解析：

1.该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。
A.150
B.200
C.250
D.330
参考答案：C
参考解析：1000*25%=250
2. 总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A. 50
B.125
C.150
D.250
参考答案：B
参考解析：250*50%=125
3.广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A. 50.00
B.69.75
C. 91.25
D. 125.00
参考答案：C
参考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25
4.天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A. 33.75
B. 55.25
C. 75.00
D.125.00
参考答案：A
参考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75
5.关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有( )。
A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴
B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴
C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴
D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴
参考答案：AD