经济师考试

【单选题】某生成白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（　　）万元。
A.18.70
B.19.04
C.19.72
D.20.66

网考网参考答案：B
网考网解析：
这是一道经典真题。除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。本期销项税额=（128.7+2.34）/（1+17％）×17％=19.04（万元）。 查看试题解析出处>>