注册会计师考试习题练习
| 2016年注册会计师考试《税法》真题及解析 |
| 第1题：纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是( )。 A.汽车 B.活期存款单 C.定期存款单 D.房屋 |
| 【单选题】： |
| 第2题：某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140．4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。 A.6万元 B.12万元 C.14．04万元 D.0万元 |
| 【单选题】： |
| 第3题：下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是( )。 A.摩托车按“排气量”作为计税单位 B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位 C.专业作业车按“整备质量每吨”作为计税单位 D.商用货车按“每辆”作为计税单位 |
| 【单选题】： |
| 第4题：下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是( )。 A.省地税局 B.区县税务机关 C.国家税务总局 D.省国税局 |
| 【单选题】： |
| 第5题：纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是( )。 A.先进先出法 B.后进先出法 C.个别计价法 D.计划成本法 |
| 【单选题】： |
| 第6题： 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣的税额为( )。 A.8万元 B.20万元 C.26万元 D.6万元 |
| 【单选题】： |
| 第7题：企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是( )。 A.改变生产经营方式 B.改变行政隶属关系 C.住所迁移涉及主管税务机关的变动 D.减少注册资本 |
| 【单选题】： |
| 第8题：下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。 A.纳税地点 B.纳税环节 C.纳税义务人 D.征税对象 |
| 【单选题】： |
| 第9题：甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3 000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5 000万元，净值2 000万元，评估现值9 000万元，乙企业支付差价款6 000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是( )。 A.5 000万元 B.6 000万元 C.9 000万元 D.2 000万元 |
| 【单选题】： |
| 第10题：企业生产销售的下列产品中，属于消费税范围的是( )。 A.电动汽车 B.体育用鞭炮药引线 C.销售价格为9 000元的手表 D.铅蓄电池 |
| 【单选题】： |
| 第11题： 下列权利中作为国家征税依据的是( )。 A.管理权力 B.政治权利 C.社会权利 D.财产权利 |
| 【单选题】： |
| 第12题：企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是( )。。 A.消费税税额 B.房产税税额 C.城镇土地使用税税额 D.关税税额 |
| 【单选题】： |
| 第13题： 某油田开采企业2016年3月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收人1 350 000元，另购买方收取手续费1 695万元，延期付款利息2 260万元，假设天然气的资源税税率为10％，该企业2016年3月销售天然气应缴纳的资源税为( )。 A.135 150元 B.135 338．03元 C.135 350元 D.135 000元 |
| 【单选题】： |
| 第14题：下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是( )。 A.消费税收入分别人中央库和地方库 B.委托个体工商产加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣，向其所在地主管税务机关申报缴纳 C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后，汇总缴纳消费税 D.消费税由国家税务局负责征收 |
| 【单选题】： |
| 第15题：某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是( )。 A.股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税 B.股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税 C.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税 D.股票转让差价所得暂免征收个人所得税 |
| 【单选题】： |
| 第16题： 下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是( )。 A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件 |
| 【单选题】： |
| 第17题：下列机构中，有权决定税收特别关税的货物、适用国别、税率、期限的征税办法的是( )。 A.财政部 B.海关总局 C.国务院关税税则委员会 D.商务部 |
| 【单选题】： |
| 第18题：企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。 A.将资产用于职工奖励或福利 B.将资产用于加工另一种产品 C.将资产用于在总分支机构之间转移、 D.将资产用于结构或性能改变 |
| 【单选题】： |
| 第19题：某企业2016年3月进口载货汽车一辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税)，另支付车辆购置税7．5万元，车辆牌照费0．1万元，代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是( )。 A.国内购置载货汽车的计税依据为84．5万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为77万元 |
| 【单选题】： |
| 第20题：某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8 000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设厂房原值及减除比例为30％，地下室应税原值为房产原值的60％。该企业2016年应缴纳房产税( )。 A.56万元 B.59．14万元 C.61．60万元 D.53．76万元 |
| 【单选题】： |
| 第21题：某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3 000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中正确的是( )。 A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 B.应以每周实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 D.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 |
| 【单选题】： |
| 第22题：下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。 A.县城居民之间互换自有居住用房屋 B.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让 C.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入 D.房地产公司出租高档住宅 |
| 【单选题】： |
| 第23题：下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是( )。 A.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担 B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况 C.根据《海外账户税收遵从法案》，被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40％的预提所得税 D.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内 |
| 【单选题】： |
| 第24题：某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售原值凭证。该企业就现售股转让应缴纳的企业所得税是( )。 A.13．6万元 B.14．45万元 C.15．3万元 D.12．75万元 |
| 【单选题】： |
| 第25题：电网公司甲在2016年4月与发电厂签订了购销合同1份，与保险合同丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列关于甲公司计缴印花税的表述中，正确的有( )。 A.与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税 B.与乙签订的购电合同按购销合同缴纳印花税 C.与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税 D.与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税 |
| 【多选题】： |
| 第26题：企业生产或开发的下列资源产品中，应当征收资源税的有( )。 A.人造石油 B.深水油气田开采的天然气 C.地面抽采的煤层气 D.充填开采置换出来的煤炭 |
| 【多选题】： |
| 第27题：甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中正确的是( )。 A.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税 B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日15日内缴纳税款 C.海关代征的消费税应分别人中央库和地方库 D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节缴纳的消费税 |
| 【多选题】： |
| 第28题：增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有( )。 A.生产建筑材料所用的沙土 B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土 C.用微生物制成的生物制品 D.县级以下小型火力发电单位生产的电力 |
| 【多选题】： |
| 第29题：下列业务中，属于税务代理人业务代理范围的有( )。 A.办理增值税纳税申报 B.办理增值税专用发票领购手续 C.审查增值税纳税情况 D.利用主机和共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 |
| 【多选题】： |
| 第30题：税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有( )。 A.提议阶段 B.通过阶段 C.审议阶段 D.公布阶段 |
| 【多选题】： |
| 第31题：企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有( )。 A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 B.合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础 C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础 |
| 【多选题】： |
| 第32题：下列方法中属于税务检查方法的有( )。 A.全查法 B.外调法 C.抽查法 D.现场检查法 |
| 【多选题】： |
| 第33题：下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有( )。 A.变价抵缴 B.强制扣缴 C.补征税额 D.征收关税滞纳金 |
| 【多选题】： |
| 第34题：甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方，该成本分摊协议符合独立交易原则，下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有( )。 A.协议停止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配 B.按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除 C.退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理 D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额 |
| 【多选题】： |
| 第35题：下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有( )。 A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议 B.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 D.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 |
| 【多选题】： |
| 第36题：甲企业2016年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续，经有关部门评估，该房产的现值为24 000万元，当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30 000万元，下列各企业计缴契税的处理中，正确的有( )。 A.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税 B.丙企业按30 000万元作为计税依据计缴契税 C.乙企业向丙企业出售房产不缴纳契税 D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24 000万元作为计税依据计缴契税 |
| 【多选题】： |
| 第37题：下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有( )。 A.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据 B.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据 C.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据 D.投资入股的自产应税消费品位以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据 |
| 【多选题】： |
| 第38题：下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有( )。 A.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负 B.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负 C.我国目前个人所得税实行分类征收制模式 D.我国个人所得税制的改革方向是由分类征收制向分类与综合相结合的模式转变 |
| 【多选题】： |
第39题：
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| 【分析题】： |
&nBsp;| 第40题：某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2015年9月份经营如下业务： (1)将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4 500万元，税额为765万元，500辆增值税专用发票注明金额6 500万元，税额1 105万元。 (2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆开具增值税专用发票，发票注明金额1 200万元，税额204万元，对方开具相同金额的增值税专用发票。 (3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计人“应付职工薪酬”“应付福利费”。 (4)从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增值税专用发票注明金额40万元，税额6．8万元，改装完成后进行出售，并具增值税专票注明金额60万元，税额10．2万元。 (其他相关资料：题中小汽车适用的消费税税率为5％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)业务(1)应缴纳的消费税。 (2)业务(2)处理是否正确，以及应缴纳的消费税。 (3)业务(3)处理是否正确，以及应缴纳的消费税。 (4)业务(4)应缴纳的消费税。 (5)该企业应缴纳的增值税。 |
| 【分析题】： |
| 第41题： 某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收人项目如下：&nBsp; (1)扣除“五险一金”后的每月工资9 800元，12月份取得年终奖72 000元。&nBsp; (2)从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6 000元，全年共计72 000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42 000元。 (3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30 000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。&nBsp; (4)10月26 日通过拍卖市场拍卖祖传字画一副，拍卖收入56 000元，不能提供字画原值凭据。&nBsp; (5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20 000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50 000元。&nBsp; 附：工资薪金所得个人所得税税率表(部分)&nBsp;
(1)计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。&nBsp; (2)计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。&nBsp; (3)计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。&nBsp; (4)计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。&nBsp; (5)王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。&nBsp; (6)计算王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时，在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额。 | ||||||||||||||||||||
| 【分析题】： |
| 第42题：甲企业为某市房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)为开发项目支付土地价款12 000万元，支付相关税费480万元。 (2)开发成本为7 000万元(不含拆迁补偿费)，其中：向非银行机构借款的利息支出640万元(不能按转让的房地产项目分摊)。 (3)销售面积占可售面积的90％，根据销售合同确认销售收入36 000万元(不包括用于安置回迁户占可售面积10％的房屋)，缴纳转让环节相关税费2 200万元(不含印花税)。 (4)甲企业已经按照预征率的3％缴纳土地增值税1 080万元。甲企业委托某会计师事务所进行土地增值税清算鉴证，并出具鉴证报告。 (其他相关资料：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为10％。) 要求：根据以上资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 (1)甲企业为取得土地使用权所支付的金额。 (2)甲企业计算土地增值税可扣除的开发成本。 (3)甲企业计算土地增值税准予扣除项目金额。 (4)甲企业应该补缴的土地增值税。 |
| 【分析题】： |
| 第43题：某制造企业为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率。2015年，该企业自行核算主营业务收入为2 700万元，其他业务收入200万元，投资收益1 100万元；扣除项目金额合计2 865万元，实现利润总额1 135万元。经注册会计师审核，发现下列情况： (1)“管理费用”账户列支100万元，其中：与生产经营有关的业务招待费30万元；新产品技术开发费40万元；支付给母公司的管理费10万元。 (2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2015年6月1日向关联企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支(注：关联企业对该企业的权益性投资额为80万元。企业能够提供相关资料，证明相关借款交易活动符合独立交易原则。 同期当地同类其他企业向工商银行贷款1 000万元，借款期1年，利息60万元)。 (3)“营业外支出”账户列支166．6万元，其中：对外捐款156．6万元(通过省级政府向贫困地区捐款146．6万元，直接向某学校捐款10万元)；被环保部门处以罚款10万元。 (4)“投资收益”账户贷方发生额1 100万元，其中：从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元；国债利息收入5万元；从境外甲国D公司分回税后股息30万元，因享受了当地优惠，D公司适用企业所得税税率15％，甲国实际名义企业所得税税率20％。甲国和中国之间签订了税收饶让协议。拥有在丁国的F公司60％的股权，从F公司分回股息855万元，其中F公司当年利润中有25万元按照我国企业所得税法政策规定属于免税所得。丁国的企业所得税税率为10％，预提所得税税率为5％。F公司2013年度未弥补的亏损75万元，2014年结转未抵免税款100万元。另外本电子设备制造企业在乙国的B公司拥有股权，具体为：电子企业60％持股乙国B公司，而B公司50％持股丙国C公司。税率：乙国30％税率、丙国20％税率。电子企业从B公司收到股息200万元；B公司税前利润500万元，B公司从C公司收到股息100万元；C公司税前利润250万元。(注：在此企业的税前利润等于当年企业的应纳税所得额。乙国、丙国均不征收预提税。) (5)实际支付工资总额319．6万元(其中支付给残疾人员工资50万元，新员工安家费10万元，劳务派遣用工的费用支出24万元)，公司拥有劳务派遣用工10人，每人月收入2 000元，其中4人是职工幼儿园的老师；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员。发生职工福利费支出25．4万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元。为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关的成本、费用。 (6)2015年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备，取得的普通发票上注明金额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，折旧年限10年，残值率10％。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。另外该设备生产的产品全部在当年销售，成本已结转；会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。5月，企业从国内购入2台A生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款共400万元，进项税68万元，企业采用直线法按10年计提折旧，残值率8％，税法规定该设备直线法折旧年限为不低于5年。2015年6月份购人价值40万元的研发设备，购入笔记本5台，总计价款2万元，研发设备和笔记本，企业选择税收优惠最大化扣除。(研发设备会计上采用直线法10年折旧，笔记本会计上采用直线法4年折旧，残值率均为0。) (7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得普通发票，价税合计金额为11．7万元，该项业务未反映在账务中。 (8)用自产产品对非关联企业进行投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，企业直接结转库存商品，将87万元计入长期股权投资账户。经审核，该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加处理正确。 要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留两位小数。 (1)该企业业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额。 (2)该企业2015年度企业所得税纳税申报表上应当列示的会计利润。 (3)该企业“营业外支出”项目应调整应纳税所得额。 (4)企业所得税前可以扣除的工薪总额和职工福利费金额。 (5)研发设备和笔记本的扣除应做的纳税调整金额。 (6)工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费共计应调减应纳税所得额。 (7)2015年度该企业境内应纳税所得额。 (8)2015年度该企业实际应缴纳的企业所得税。 |
| 【分析题】： |
| 第44题：位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2015年9月发生如下几项业务： (1)将上月购进的化妆品对外销售，不含税售价为11 000元，本月对外销售珠宝3 000套，不含税销售额140 000元。 (2)商场以分期收款方式销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300 000元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项1o月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售微波炉350台，每台零售价585元；销售其他电器取得含税收入585 000元。 (3)本月采用销售折扣方式向A企业销售小型家电一批，开具普通发票注明销售额为1 17 000元，合同约定付款日期为9月10日，如果10天之内付款，给予5％折扣；20天内付款，给予2％的折扣；20天以后付款，全额收取价款，购货方在9月18日支付货款。 (4)因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2 457元/台，给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定及开具红字专用发票)，该空调不含税购进价格1 800元/台；当月开展的平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入187 200元，开具普通发票。 (5)本月分期付款购进家电，合同规定：不含税价360 000元，货款分三个月等额支付，每月20日付款，每次按付款金额开具防伪税控系统增值税专用发票，若不按期足额付款，按未付货款的5％支付违约金。由于本月商场资金紧张，20日仅支付部分款项，并按规定取得了防伪税控系统增值税专用发票，发票注明销售额80 000元，另支付违约金2 000元；本月一般纳税人处购进其它商品取得增值税专用发票18张，发票注明价款共计560 000元。从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30 000元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70 000元、增值税11 900元，支付购货运费2 000元。 (6)月末盘点时发现，外购的日用商品由于管理不善丢失，成本21 860元，其中包括运费1 860元；工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款300 000元、增值税51 000元，支付运费4 000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该商场将其中的3／5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。 (7)以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入93 600元，该批首饰市场零售价152 100元；销售钻石首饰取得零售收入175 500元，修理钻石饰品取得含税收入4 680元，销售其他贵重首饰取得零售收入140 400元；销售服装取得不含税收入60 000元。 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算业务(1)应缴纳的销项税额合计数。 (2)计算业务(2)应缴纳的销项税额合计数。 (3)计算业务(3)应缴纳的销项税额合计数。 (4)计算业务(4)应冲减的销项税额和进项税额。 (5)计算业务(5)可以抵扣的进项税额合计数。 (6)计算业务(6)应缴纳的销项税额合计数、可抵扣的进项税额、进项税转出额。 (7)计算业务(7)应缴纳的销项税额合计数、消费税额。 (8)计算商场本月应缴纳的销项税额合计数。 (9)计算商场本月可抵扣的进项税额合计数。 (10)计算商场本月应缴纳的增值税额。 (11)计算商场本月应缴纳的消费税额。 (12)计算商场本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。 |
| 【分析题】： |