| 2016年初级会计职称考试《经济法基础》考试真题及答案 |
| 第1题：—般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳増 值税后一定期限内不得变更，该期限是（ ）。 A.24个月 B.12个月 C.36个月 D.18个月 |
| 【单选题】： |
| 第2题：王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度，该张预付卡的最高限额是（ ） A.5000元 B.50000元 C.10000元 D.1000元 |
| 【单选题】： |
| 第3题：根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（ ）。 A.罚款 B.滞纳金 C.应收税款、滞纳金的费用 D.税款 |
| 【单选题】： |
| 第4题：纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是（ ）。 A.人民政府 B.人民法院 C.国家税务局 D.地方税务局 |
| 【单选题】： |
| 第5题：根据消费税法律的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。 A.中轻型商用客车 B.高档西服 C.进口音响 D.平板电脑 |
| 【单选题】： |
| 第6题：甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商 品职得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17%，征收率为当月应缴纳增值税 税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A.61800÷ (1+3%)×3%-10000x3%=1500元 B.61800×3%=1854元 C.61800×3%-10000×3%=1554元 D.61800÷ (1+3%) ×3%=1800元 |
| 【单选题】： |
| 第7题： 根据资源税法律制度规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。 A.液体盐 B.煤矿生产的天然气 C.以已税原煤加工的洗煤 D.人造石油 |
| 【单选题】： |
| 第8题：甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（ ）。 A.租赁的挖掘机 B.甲公司和乙公司 C.1万元租金 D.签订租赁合同的行为 |
| 【单选题】： |
| 第9题：税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议在提起行政诉讼的是（) A.纳税信用等级评定 B.税收强制执行措施 C.行政亩批 D.纳税地点确认 |
| 【单选题】： |
| 第10题： 以旧换新手机100部，含税销售单价为3276元，旧手机含税销售单价为234元，増值税税率17%，应纳税增值税为（ ）。 A.3276×100/ (1+17%) ×17%=47600元 B.3276×100×17%=55692 C.(3276-234) ×100+ (1+17%)×17%=44200 D.(3276-234) ×100×17%=51714 |
| 【单选题】： |
| 第11题：根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设罝账簿，该期限内（ ）。 A.90日 B.60日 C.30日 D.15日 |
| 【单选题】： |
| 第12题：实木地板含税金额111.15，适用増值税税率17%，消费税税率5%，应交消费税为（ ）。 A.111.15+ (1-5%)×5%=5.85 B.111.15×5%=5.5575 C.111.15÷ (1 + 17%) ×5%=4.75 D.111.15÷ (1 + 17%) + (1-5%)×5%=5 |
| 【单选题】： |
| 第13题：根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是（ ）。 A.保证人在汇票上表明“保证”字样 B.背书人在汇票上记载被背书人名称 C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样 D.承兑人在汇票上签章 |
| 【单选题】： |
| 第14题：下列属于消费税征收范围的是（ ）。 A.级西服 B.进口音响 C.中轻型商务车 D.平板电脑 |
| 【单选题】： |
| 第15题：2013年7月2日新入职职工，在2015年9月28日休年假，可休假（ ）天。 A.5天 B.10天 C.15天 D.0天 |
| 【单选题】： |
| 第16题：根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税征收个人所得税的是（ ） A.单位全勤奖 B.参加商标活动中奖 C.出租闲罝房屋职得的所得 D.国债利息所得 |
| 【单选题】： |
| 第17题：下列不属于诉讼时效中断的是（ ）。 A.法定代理人死亡 B.当事人一方提起诉讼 C.当事人一方提出要求 D.当事人一方同意履行义务 |
| 【单选题】： |
| 第18题：根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。 A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税 D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税 |
| 【单选题】： |
| 第19题：下列各项中，属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是（ ）。 A.磁条卡与芯片卡 B.人民币卡与外币卡 C.信用卡与借记卡 D.单位卡与个人卡 |
| 【单选题】： |
| 第20题：根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整。该期限为（ ）。 A.10年 B.15年 C.20年 D.30年 |
| 【单选题】： |
| 第21题：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ） A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除 B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 |
| 【单选题】： |
| 第22题：根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定了试用期的，劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准，也不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的一定比例，该比例为（ ）。 A.50% B.60% C.80% D.70% |
| 【单选题】： |
| 第23题：根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为17%的是（ ）。 A.邮政业服务 B.交通运输业服务 C.有形动产租赁服务 D.增值电信服务 |
| 【单选题】： |
| 第24题：甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示中，正确的是（ ）。 A.（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元 B.90000×17%=15300元 C.90000×（1+17%）×17%=17901元 D.（90000-9000）×17%=13770元 |
| 【单选题】： |
| 第25题：居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（ ）。 A.王某从英国取得所得 B.林某从出版社取得稿酬所得1万元 C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得 D.张某2015年度取得所得15万元 |
| 【分析题】： |
| 第26题：个人所得税自行申报情形有（ ）。 A.年所得12万元 B.在中国境内取得两处工资所得 C.劳务报酬1万 D.境外职得所得 |
| 【分析题】： |
| 第27题：下列各项中，属于行政处分的有（ ）。 A.罚款 B.撤职 C.记过 D.开除 |
| 【分析题】： |
| 第28题：计算土地增值税，旧房及建筑物可以扣除的金额有（ ）。 A.转让环节的税金 B.取得土地的地价款 C.评估价格 D.重罝成本 |
| 【分析题】： |
| 第29题：根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，当事人不能提请仲裁的有（ ）。 A.货物运输合同纠纷 B.收养纠纷 C.房屋买卖合同纠纷 D.继承纠纷 |
| 【分析题】： |
| 第30题： 甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行手续的表述中，正确的有（ ）。 A.申请临时由请账户展期，张某不能办理 B.变更银行结算账户事项，可由张某办理 C.申请补发开户许可证，可由张某办理 D.撒销单位锒行结算账户，张某不能办理 |
| 【分析题】： |
| 第31题：根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有（ ） A.职工基本医疗保险 B.失业保险 C.生肓保险 D.工伤保险 |
| 【分析题】： |
| 第32题： 契税征税范围（ ）。 A.房屋交换 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D.房屋租赁 |
| 【分析题】： |
| 第33题：下列属于行政处分种类的有（ ）。 A.记过 B.撤职 C.幵除 D.罚款 |
| 【分析题】： |
| 第34题：根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A.商用客车以辆数为计税依据 B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据 C.游艇以艇身长度为计税依据 D.商用货车以净吨位数为计税依据 |
| 【分析题】： |
| 第35题： 下列属于税收法律关系主体的有（ ）。 A.税务机关 B.海关 C.纳税人 D.扣缴义务人 |
| 【分析题】： |
| 第36题： 根据个人所得税法律制度规定，下列属于免税项目的有（ ）。 A.军人转业费 B.国债利息 C.退休人员再任职收入 D.保险赔款 |
| 【分析题】： |
| 第37题：根据増值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额 B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额 C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额 D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额 |
| 【分析题】： |
| 第38题：根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于进口关税税率的有（ ）。 A.普通税率 B.最惠国税率 C.特惠税率 D.协定税率 |
| 【分析题】： |
| 第39题：关税的税率分为进口税率和出口税率两种，其中进口税率又分为（ ）。 A.普通税率 B.最惠国税率 C.协定税率 D.特惠税率 |
| 【分析题】： |
| 第40题：下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有（ ）。 A.未使用的厂房 B.经营租赁方式租入的固定资产 C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产 |
| 【分析题】： |
| 第41题：纳税人采职以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收増值税。（ ） |
| 【判断题】： |
| 第42题：劳动合同被确认为无效，劳动者已经付出劳务的，用人单位应向劳动者支付劳动报酬。 |
| 【判断题】： |
| 第43题： 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业， 适用的企业所得税税率为20%。（ ） |
| 【判断题】： |
| 第44题：委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审査无误后应于当时将款项主动支付给收款人。（ ） |
| 【判断题】： |
| 第45题：个人转让著作权免征增值税。（ ） |
| 【判断题】： |
| 第46题：对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（ ） |
| 【判断题】： |
| 第47题： 非居民企业职得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得应缴纳企业所得税。（ ） |
| 【判断题】： |
| 第48题：残疾人提供修理自行车劳务，应缴纳增值税。（ ） |
| 【判断题】： |
| 第49题：房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（ ） |
| 【判断题】： |
| 第50题：违法约定的试用期已履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。（ ） |
| 【判断题】： |
| 第51题：回答51-54题： 2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。 2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015 年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合问。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
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| 【分析题】： |
| 第52题：回答55-58题： 甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
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| 【分析题】： |
| 第53题：回答59-61题： 甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下： （1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。 （2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。 （3）销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。 （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。 （5）销售降压药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，分析回答下列问题
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| 【分析题】： |