| 2014经济师《中级财政税收》历年考题及解析(2) |
| 第1题：(2013年)通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是( )。
A、弹性原则 B、充裕原则 C、便利原则 D、节约原则 |
| 【单选题】： |
| 第2题：(2013年)关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是( )。
A、转移性支出间接影响就业 B、购买性支出直接影响生产 C、转移性支出对政府的效益约束性较强 D、购买性支出侧重执行资源配置职能 |
| 【单选题】： |
| 第3题：(2012年)现代政府预算与封建****政府的预算相比较所具有的鲜明特征是( )。
A、集中性 B、法律性 C、计划性 D、年度性 |
| 【单选题】： |
| 第4题：(2011年)关于车船税计税依据的说法，错误的是( )。
A、畜力车采用以辆为计税依据 B、船舶采用以净吨位为计税依据 C、摩托车采用以辆为计税依据 D、电车采用以自重吨位为计税依据 |
| 【单选题】： |
| 第5题：(2012年)某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税( )元。
A、2800 B、3500 C、5600 D、8400 |
| 【单选题】： |
| 第6题：(2012年)Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税( )万元。
A、10 B、24 C、60 D、90 |
| 【单选题】： |
| 第7题：(2012年)根据个人所得税法，税务机关应于年度终了( )个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
A、2 B、3 C、5 D、6 |
| 【单选题】： |
| 第8题：(2012年)下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。
A、进账单 B、汇款单 C、运费发票 D、领料单 |
| 【单选题】： |
| 第9题：(2012年)某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为( )。
A、借：长期应收款105000 贷：主营业务收入105000 B、借：长期应收款105000 贷：主营业务收入89743.59 应缴税费-应交增值税(销项税额)15256.41 C、借：长期应收款105000 贷：主营业务收入100000 未实现融资收益5000 D、借：长期应收款105000 贷：财务费用5000 主营业务收入100000 |
| 【单选题】： |
| 第10题：(20 12年)某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成本差异率为5%，则发出材料的实际成本为( )元。
A、1000 B、19000 C、20000 D、21000 |
| 【单选题】： |
| 第11题：(2013年)A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税( )万元。
A、10 B、15 C、17 D、20 |
| 【单选题】： |
| 第12题：(2012年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )。
A、财政收入大于财政支出 B、财政支出大于财政收入 C、财政收支平衡 D、货币供求平衡 |
| 【单选题】： |
| 第13题：(2012年)关于累迸税率的说法，错误的是( )。
A、在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B、在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C、对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额 D、按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数 |
| 【单选题】： |
| 第14题：(2012年)下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。
A、甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人 B、乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒 C、丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人) D、丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位 |
| 【单选题】： |
| 第15题：(2011年)关于政策性银行的说法，正确的是( )。
A、政策性银行是商业银行 B、政策性银行的资本金主要由发行股票取得 C、政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券 D、政策性银行不能发行长期性建设国债 |
| 【单选题】： |
| 第16题：(2011年)关于公共产品的说法，正确的是( )。
A、公共产品效用可以分割 B、居民不付费便不能享用公共产品 C、增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零 D、公共产品的提供应实现利润的最大化 |
| 【单选题】： |
| 第17题：(2012年)对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是( )。
A、代扣代缴 B、定期定额 C、查定征收 D、查账征收 |
| 【单选题】： |
| 第18题：(2013年)根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是( )。
A、坐落在市区的商场用地 B、坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地 C、坐落于市区的游乐场用地 D、企业办的医院、托儿所和幼儿园用地 |
| 【单选题】： |
| 第19题：(2012年)根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。
A、纳税年度内完成进度 B、合同约定的收款日期 C、实际收款日期 D、工程或劳务全部完工日期 |
| 【单选题】： |
| 第20题：(2011年)关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。
A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 |
| 【单选题】： |
| 第21题：(2013年)根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是( )。
A、关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物 B、从保税区运往非保税区的货物 C、国际组织无偿赠送的物资 D、从国外进口用于生产保健品的生产设备 |
| 【单选题】： |
| 第22题：(2012年)按照"经济发展阶段论"的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是( )。
A、基础建设 B、教育、保健等领域 C、社会福利 D、加强对经济的干预 |
| 【单选题】： |
| 第23题：(2012年)关于税收效率原则的说法，错误的是( )。
A、税收要有利于资源的有效配置 B、税收要有利于经济机制的有效运行 C、税收负担要公平合理地分配 D、征收费用要节省 |
| 【单选题】： |
| 第24题：(2011年) 关于税收管辖权的说法.正确的是( )。
A、实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税 B、实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税 C、税收管辖权的交叉会产生国际重复征税 D、一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权 |
| 【单选题】： |
| 第25题：(2013年)要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这体现了政府预算的( )原则。
A、可靠性 B、完整性 C、统一性 D、年度性 |
| 【单选题】： |
| 第26题：(2011年)下列收入中，属于企业所得税法规定不征税收入的是( )。
A、国债利息收入 B、从居民企业分回的股息 C、财政拨款 D、非盈利组织收入 |
| 【单选题】： |
| 第27题：(2013年)我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是( )。
A、债权人职责 B、债务人职责 C、出资人职责 D、执行人职责 |
| 【单选题】： |
| 第28题：(2011年)《税务登记管理办法》属于( )。
A、税收法律 B、税收法规 C、部委规章和规范性文件 D、地方性法规 |
| 【单选题】： |
| 第29题：(2013年)制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为( )。
A、生产成本-基本生产成本 B、生产成本-辅助生产成本 C、制造费用 D、管理费用 |
| 【单选题】： |
| 第30题：(2013年)某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。
A、5800.00 B、4800.25 C、4200.00 D、3409.71 |
| 【单选题】： |
| 第31题：(2011年)政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为( )。
A、自动稳定的财政政策 B、相机抉择的财政政策 C、内在稳定器 D、健全财政政策 |
| 【单选题】： |
| 第32题：(2012年)王先生某月取得劳务收人为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。
A、2000 B、3000 C、5000 D、7000 |
| 【单选题】： |
| 第33题：(2011年) 带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是( )。
A、社会保险型 B、社会救济型 C、普遍津贴型 D、节俭基金型 |
| 【单选题】： |
| 第34题：(2012年)国债利息支出属于( )。
A、购买性支出 B、一般利益支出 C、不可控制性支出 D、预防性支出 |
| 【单选题】： |
| 第35题：(2013年)现代国库管理的基本制度是( )。
A、财政收入的收纳制度 B、财政收入的划分和报解办法 C、库款的支拨程序 D、国库的集中收付管理 |
| 【单选题】： |
| 第36题：(2012年)纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之口起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
A、10 B、5 C、4 D、3 |
| 【单选题】： |
| 第37题：(2011年)财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。
A、收入分配职能 B、资源配置职能 C、经济稳定职能 D、经济发展职能 |
| 【单选题】： |
| 第38题：(2011年)纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。
A、啤酒的包装物收取押金时就征收增值税 B、啤酒的包装物押金征收消费税 C、黄酒的包装物押金征收消费税 D、白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税 |
| 【单选题】： |
| 第39题：(2011年)以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供.体现的是( )。
A、受益范围原则 B、效率原则 C、法律规范原则 D、重点性原则 |
| 【单选题】： |
| 第40题：(2013年)关于发票检查的说法，错误的是( )。
A、税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料 B、税务机关在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 C、税务机关进行检查时，应当出示税务检查证 D、税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人 |
| 【单选题】： |
| 第41题：(2011年)地方政府应具有独立的宪法所保障的权利，这个理论属于( )。
A、公共产品及服务理论 B、集权分配理论 C、财政联邦主义 D、俱乐部理论 |
| 【单选题】： |
| 第42题：(2011年)甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。
A、借：银行存款23400 贷：主营业务收入20000 应交税费-应交增值税(销项税额)3400 B、借：银行存款23400 贷：预收账款23400 C、借：银行存款23400 贷：预收账款20000 应交税费-应交增值税(销项税额)3400 D、借：银行存款23400 贷：其他应付款-预付款23400 |
| 【单选题】： |
| 第43题：(2012年)某生产企业(增值税一般纳税人)2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。
A、8013.70 B、8035.50 C、8059.50 D、8500.00 |
| 【单选题】： |
| 第44题：(2012年)通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是( )。
A、增收减支 B、动用结余 C、发行公债 D、向中央银行借款或透支 |
| 【单选题】： |
| 第45题：(2012年)可以作为营业税计税依据的是( )。
A、融资租赁业务中的租赁费 B、国际联运企业向客户收取的运费 C、股票转让时的卖出价减去买入价后的差额 D、以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值 |
| 【单选题】： |
| 第46题：(2013年)下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令期限改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是( )。
A、私有印制发票的 B、跨规定区域开具发票的 C、非法代开发票的 D、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的 |
| 【单选题】： |
| 第47题：(2012年)关于税法立法解释的说法，正确的是( )。
A、税法立法解释不具有法律效力 B、税法司法解释的主体是国家税务总局 C、税法行政解释的主体是最高人民法院 D、税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 |
| 【单选题】： |
| 第48题：(2012年)我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。
A、事业单位内部财务管理规定 B、事业单位财务规则 C、行业事业单位财务管理制度 D、事业单位会计制度 |
| 【单选题】： |
| 第49题：(2013年)根据"经济发展阶段论"，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是( )。
A、法律和秩序 B、交通设施 C、社会福利 D、环境卫生 |
| 【单选题】： |
| 第50题：(2013年)关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是( )。
A、有追求预算规模最大化的冲动 B、有诱发设租寻租收益的可能 C、有委员会决策机制的特点 D、面临不同偏好加总的困难 |
| 【单选题】： |
| 第51题：(2011年)某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为( )。
A、借：银行存款1170 贷：其他应付款1170 B、借：银行存款1170 贷：其他业务收入1170 C、借：银行存款1170 贷：其他应付款1000 应交税费-应交增值税(销项税额)170 D、借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费-应交增值税(销项税额)170 |
| 【单选题】： |
| 第52题：(2011年)下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )。
A、调整法定存款准备金率 B、信用配额 C、调整再贴现率 D、公共市场业务 |
| 【单选题】： |
| 第53题：(2012年)下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。
A、某企业改变经营范围 B、某企业被工商部门吊销营业执照 C、李某接替张某担任公司法人代表 D、某企业由国有企业改制为股份制企业 |
| 【单选题】： |
| 第54题：(2011年)确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。
A、《国家部门法案》 B、《公共财政法案》 C、《财政责任法案》 D、《预算与会计法》 |
| 【单选题】： |
| 第55题：(2013年)下列财政支出项目中，属于积累性支出的是( )。
A、国家物资储备支出 B、国防支出 C、社会福利救济支出 D、行政管理支出 |
| 【单选题】： |
| 第56题：(2011年)衡量财政分配的规模，应该采用的指标是( )。
A、财政收入占国民收入的比重 B、财政支出占国民收入的比重 C、财政收入占工农业生产总值的比重 D、财政支出占国内生产总值的比重 |
| 【单选题】： |
| 第57题：(2013年)一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为( )万元。
A、0 B、12.5 C、20 D、25 |
| 【单选题】： |
| 第58题：(2013年)税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是( )。
A、经税务所所长批准 B、经县级税务局(分局)局长批准 C、经稽查局局长批准 D、经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 |
| 【单选题】： |
| 第59题：(2011年)关于发票管理的说法，错误的是( )。
A、不能自行扩大专业发票的使用范围 B、未经税务机关批准，不能拆本使用发票 C、开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章 D、不能转借、转让、代开发票 |
| 【单选题】： |
| 第60题：(2013年)某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税( )万元。
A、10.20 B、12.47 C、14.73 D、17.86 |
| 【单选题】： |
| 第61题：(2012年)关于税收财政原则的说法，正确的有( )。
A、通过征税获得的收入要充分 B、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整 C、税收的建立应有利于社会公平 D、税收制度要保持相对稳定 E、税收的建立应有利于保护国民经济 |
| 【多选题】： |
| 第62题：(2011年) 亚当·斯密的税收原则有( )。
A、平等原则 B、确定原则 C、便利原则 D、收入原则 E、最少征收费用原则 |
| 【多选题】： |
| 第63题：(2011年)经济稳定通常是指( )。
A、财政收支平衡 B、借贷收支平衡 C、充分就业 D、物价基本稳定 E、国际收支平衡 |
| 【多选题】： |
| 第64题：(2012年)国债调节国民经济的功能主要表现在( )。
A、调节经济主体盈利水平 B、调节货币流通和资金供求 C、调节国民收入的使用结构 D、调节产业结构 E、调节金融市场 |
| 【多选题】： |
| 第65题：(2011年)下列费用项目中，属于行政管理费的是( )。
A、公安业务费 B、安全机关经费 C、民兵建设费 D、司法检察业务费 E、驻外机构经费 |
| 【多选题】： |
| 第66题：(2011年)全口径预算管理体系中的政府公共预算支出的重点应集中于( )。
A、政权建设 B、事业发展 C、公共投资 D、社会保障 E、收入分配调节 |
| 【多选题】： |
| 第67题：(2012年)关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有( )。
A、公共财政预算可以补助社会保险基金 B、国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出 C、社会保险基金预算可以用于平衡公共财政预算 D、国有资本经营预算必要时可以安排赤字 E、国有企业上缴利润列入政府公共预算中 |
| 【多选题】： |
| 第68题：(2012年)下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的是( )。
A、长期性建设国债 B、直接吸纳的人民币储蓄存款 C、集中邮政储蓄 D、对商业银行发行金融债券 E、工业企业结算户存款 |
| 【多选题】： |
| 第69题：(2013年)下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。
A、以已税烟丝为原料生产的卷烟 B、以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 C、以已税润滑油为原料生产的润滑油 D、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰 E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 |
| 【多选题】： |
| 第70题：(2011年)符合经财政部批准免征房产税的房产有( )。
A、房地产开发企业未出售的商品房 B、经鉴定已停止使用的危房 C、老年服务机构自用的房产 D、权属有争议的房产 E、大修停用3个月以上的房产 |
| 【多选题】： |
| 第71题：(2012年)我国国库管理制度改革的主要内容有( )。
A、改革账户管理体系 B、改革税收管理制度 C、改革资金收缴方式 D、改革资金支付方式 E、改革资产管理方式 |
| 【多选题】： |
| 第72题：(2011年)关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有( )。
A、对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年 B、因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年 C、因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年 D、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金 E、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金 |
| 【多选题】： |
| 第73题：(2012年)关于个人所得税的说法，正确的有( )。
A、按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人 B、从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30 日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报 C、从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人 D、在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算 E、扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报 |
| 【多选题】： |
| 第74题：(2012年)政府财政投资的决策标准有( )。
A、成本-效益最大化标准 B、资本-产出比率最小化标准 C、资本-劳动力最大化标准 D、资本-利润最大化标准 E、就业创造标准 |
| 【多选题】： |
| 第75题：(2012年)企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是( )。
A、工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 B、非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 D、非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 E、非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元 |
| 【多选题】： |
| 第76题：(2011年)关于消费税的纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。
A、自产自用的应纳消费品，为该货物生产的当天 B、进口的应税消费品，为报关进口的当天 C、委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天 D、采取分期收款结算方式的为发出货物的当天 E、采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天 |
| 【多选题】： |
| 第77题：(2013年)宏观税收负担衡量指标包括( )。
A、国民生产总值负担率 B、国民收入负担率 C、企业综合税收负担率 D、企业流转税税负率 E、纯收入直接税负担率 |
| 【多选题】： |
| 第78题：(2011年)根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。
A、企业重组具有合理的商业目的 B、企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 C、企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D、企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80% E、企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 |
| 【多选题】： |
| 第79题：(2011年)财政转移支付的主要形式有( )。
A、工资支出 B、补助支出 C、捐赠支出 D、投资支出 E、债务利息支出 |
| 【多选题】： |
| 第80题：(2013年)关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有( )。
A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行 C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 E、税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施 |
| 【多选题】： |
| 第81题：(2011年)某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下：
(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收款装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。 (3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 (4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 (5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。 (6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。 已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。 81该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。 A、0 B、15300 C、15810 D、15896.7 82 该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。 A、11900 B、13923 C、35700 D、41769 83 该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。 A、0 B、35598.29 C、36324.79 D、37051.28 84 进口原材料的进项税额是( )元。 A、30600 B、30950 C、30957 D、30992 85 该企业当月应纳增值税税额是( )元。 A、1298 B、3145 C、5328 D、32664 |
| 【分析题】： |
| 第82题：(2012年)某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。 (2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。 (3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为： 借：在建工程4000 贷：库存商品4000 (4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。 86向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为( )。 A、应计入"其他应付款"科目 B、应计入"主营业务收入"科目 C、不用缴纳增值税 D、应计提增值税销项税额 87 向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为( )。 A、应计提增值税销项税额340元 B、应计提增值税销项税额290.6元 C、不用缴纳增值税 D、应缴纳营业税100元 88 企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为( )元。 A、0 B、35 C、72.65 D、85 89 企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为( )。 A、借：在建工程5000 贷：库存商品5000 B、借：在建工程4850 贷：库存商品4000 应交税费——应交增值税(销项税额)850 C、借：在建工程5850 贷：主营业务收入5000 应交税费——应交增值税(销项税额)850 D、借：在建工程4680 贷：库存商品4000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)680 90 企业原材料被盗，正确的会计处理为( )。 A、借：待处理财产损益11700 贷：原材料10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700 B、借：待处理财产损益10000 贷：原材料10000 C、借：营业外支出10000 贷：原材料10000 D、借：营业外支出11700 贷：原材料10000 应交税费——应交增值税(销项税额)1700 |
| 【分析题】： |
| 第83题：(2013年)北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。 (2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。 (3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。 (4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。 (5)货运业务取得含税收入116.55万元。 (6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。 (7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。 (8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。 91该货运公司当月应该抵扣进项税额为( )万元。 A、10.17 B、11.69 C、15.72 D、17.61 92 该货运公司当月销项税额为( )万元。 A、16.07 B、22.47 C、22.87 D、23.27 93 该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为( )万元。 A、0 B、0.4 C、0.408 D、0.416 94 该货运公司当月应纳增值税税额( )万元。 A、0 B、5.20 C、5.26 D、5.66 95 关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有( )。 A、购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额 B、货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额 C、销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题 D、经营性出租载货车应按"营改增"试点后政策缴纳增值税 |
| 【分析题】： |
| 第84题：(2013年)某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)企业收取货款20000元。 (4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 96企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为( )。 A、借记"主营业务收入"100000元 B、贷记"主营业务收入"100000元 C、贷记"应付账款"100000元 D、计提增值税销项税额17000元 97 企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为( )。 A、借记"主营业务收入"23400元 B、贷记"主营业务收入"23400元 C、贷记"应付账款"20000元 D、计提增值税销项税额3400元 98 企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。 A、借：银行存款20000 贷：预收账款20000 B、借：银行存款20000 贷：主营业务收入20000 C、借：预收账款20000 贷：主营业务收入20000 D、借：应收账款20000 贷：预收账款20000 99 企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为( )元。 A、0 B、8500 C、9350 D、10200 100 该企业5月的销项税额合计为( )元。 A、17000 B、20400 C、30600 D、34000 |
| 【分析题】： |