| 2014经济师《中级财政税收》历年考题及解析(3) |
| 第1题：(2011年) 关于消费税的说法，错误的是( )。
A、酒类生产企业向商业销售单位收取"品牌使用费"应缴纳消费税 B、用于投资人股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据 C、用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据 D、自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格 |
| 【单选题】： |
| 第2题：(2012年)以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是( )。
A、效率原则 B、适应原则 C、恰当原则 D、经济利益原则 |
| 【单选题】： |
| 第3题：(2011年)某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税( )万元。
A、9 B、15 C、39 D、65 |
| 【单选题】： |
| 第4题：(2012年)决定动用本级政府预备费的权力属于( )。
A、上级人民代表大会 B、本级人民代表大会 C、上级政府 D、本级政府 |
| 【单选题】： |
| 第5题：(2013年)某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。
A、1183.64 B、420.34 C、288.88 D、100.80 |
| 【单选题】： |
| 第6题：(2012年)在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )
A、税收政策 B、公债政策 C、支出政策 D、预算政策 |
| 【单选题】： |
| 第7题：(2011年)关于税率的说法，错误的是( )。
A、在比例税率下，纳税人均适用同一税率 B、在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C、在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关 D、按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额 |
| 【单选题】： |
| 第8题：(2012年)根据企业所得说法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。
A、可比价格法 B、销售价格法 C、成本法 D、利润分割法 |
| 【单选题】： |
| 第9题：(2013年)国有资产产权登记工作属于国有资产的( )。
A、投资管理 B、基础管理 C、运营管理 D、收益管理 |
| 【单选题】： |
| 第10题：(2012年)目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是( )。
A、按行业确定 B、按企业确定 C、按地区确定 D、按性质确定 |
| 【单选题】： |
| 第11题：2012年)关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是( )。
A、全部预算收支汇集编入一个总预算中 B、以上年度预算收支作为编制预算的依据 C、限制资金在不同预算项目间的转移 D、在成本效益分析基础上确定支出预算 |
| 【单选题】： |
| 第12题：(2013年)王某以下行为中，需要交纳印花税的是( )。
A、与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同 B、将个人财产捐赠给医院所立书据 C、购买封闭式基金 D、销售个人住房 |
| 【单选题】： |
| 第13题：(2011年)纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
A、10 B、15 C、30 D、45 |
| 【单选题】： |
| 第14题：(2013年)"营改增"试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，若未分别核算销售额，则( )。
A、对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率 B、对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率 C、对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率 D、对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率 |
| 【单选题】： |
| 第15题：(2012年)准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除。以减轻其税负，这种方式是( )。
A、税收豁免 B、税收抵免 C、纳税扣除 D、盈亏相抵 |
| 【单选题】： |
| 第16题：(2011年) 纳税人被工商行政管理机关吊销的营业执照，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A、15 B、30 C、45 D、60 |
| 【单选题】： |
| 第17题：(2011年)关于科学研究支出的说法，错误的是( )。
A、基础科学的经费主要应由政府承担 B、科技投入的主要渠道应该是财政拨款 C、税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式 D、我国科学研究投入增长很快。与发达国家基本没有太大差距 |
| 【单选题】： |
| 第18题：(2013年)某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。该企业上述业务应纳营业税( )万元。
A、200 B、300 C、325 D、700 |
| 【单选题】： |
| 第19题：(2012年)政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是( )。
A、公募法 B、出卖法 C、支付发行法 D、承受法 |
| 【单选题】： |
| 第20题：(2013年)根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是( )。
A、货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B、收人的金额能够可靠地计量 C、相关的经济利益很可能流入企业 D、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 |
| 【单选题】： |
| 第21题：(2011年)市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是( )。
A、政府 B、市场 C、计划 D、财政 |
| 【单选题】： |
| 第22题：考查市场经济体制下财政的职能范围。在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是市场，而不是政府，这就需要政府转变政府职能，重新认识在市场经济体制下我国财政职能的范围。
22 (2013年)某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为( )。 A、借：管理费用1000 贷：累计摊销1000 B、借：管理费用500 贷：累计摊销500 C、借：累计摊销500 贷：管理费用500 D、借：累计摊销1000 贷：管理费用1000 |
| 【单选题】： |
| 第23题：(2013年)根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指( )。
A、在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员 B、在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家 C、应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家 D、应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家 |
| 【单选题】： |
| 第24题：(2011年)Susan女士为甲国居民.2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税( )万元。
A、0 B、9 C、10 D、30 |
| 【单选题】： |
| 第25题：(2011年)下列项目中，属于创造性支出的是( )。
A、司法支出 B、行政支出 C、国防支出 D、文教支出 |
| 【单选题】： |
| 第26题：(2013年)按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是( )。
A、平均成本定价法 B、二部定价法 C、时限定价法 D、负荷定价法 |
| 【单选题】： |
| 第27题：(2011年)根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为( )。
A、健全财政政策 B、功能财政预算政策 C、周期平衡预算政策 D、充分就业预算平衡政策 |
| 【单选题】： |
| 第28题：2011年)某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( )。
A、无论是否分开核算，一并征收营业税 B、无论是否分开核算，一并征收增值税 C、如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税 D、如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税 |
| 【单选题】： |
| 第29题：(2012年)财政投融资的资本金投人者是( )。
A、政府 B、中央银行 C、商业银行 D、邮政储蓄 |
| 【单选题】： |
| 第30题：2011年)下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是( )。
A、某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释 B、某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释 C、全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释 D、某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释 |
| 【单选题】： |
| 第31题：(2011年)关于财政补贴的说法，错误的是( )。
A、财政补贴是一种转移性支出 B、财政补贴全部列入预算支出 C、财政补贴的主体是国家 D、财政补贴的性质是社会财富的再分配 |
| 【单选题】： |
| 第32题：(2013年)通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为( )。
A、紧缩性财政政策 B、扩张性财政政策 C、中性财政政策 D、综合财政政策 |
| 【单选题】： |
| 第33题：(2012年)社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。
A、现收现付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、个人账户式 |
| 【单选题】： |
| 第34题：(2011年)关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是( )。
A、国债的拍卖价格不能低于其面值 B、发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售 C、发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售 D、采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者 |
| 【单选题】： |
| 第35题：(2012年)M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。
A、5.35 B、6.25 C、8.56 D、10.00 |
| 【单选题】： |
| 第36题：(2013年)国债的最基本功能是( )。
A、弥补财政赤字 B、调节经济运行 C、筹集建设资金 D、促进经济发展 |
| 【单选题】： |
| 第37题：(2013年)企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为( )。
A、贷记"营业外收入"10000元 B、计算缴纳营业税300元 C、计算缴纳营业税500元 D、计算缴纳增值税1700元 |
| 【单选题】： |
| 第38题：(2013年)税收的纵向公平是指( )。
A、排除特权阶层免税 B、自然人和法人均需纳税 C、公私经济均等征税 D、对不同境遇的人课征不同的税收 |
| 【单选题】： |
| 第39题：(2012年) 某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为( )。
A、主营业务成本 B、营业税金及附加 C、管理费用 D、销售费用 |
| 【单选题】： |
| 第40题：(2013年)在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是( )。
A、事业单位财务规则 B、行业事业单位财务管理制度 C、事业单位内部财务管理具体规定 D、事业单位财务管理考核制度 |
| 【单选题】： |
| 第41题：(2012年)查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是( )。
A、《国富论》 B、《财政联邦主义》 C、《地方支出的纯理论》 D、《政府间财政关系：理论与实践》 |
| 【单选题】： |
| 第42题：(2012年)当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是( )。
A、收支平衡政策 B、赤字政策 C、结余政策 D、积极财政政策 |
| 【单选题】： |
| 第43题：(2012年)征收遗产税所执行的财政职能是( )。
A、资源配置职能 B、收入分配职能 C、经济稳定职能 D、经济发展职能 |
| 【单选题】： |
| 第44题：2013年)在政府间事权划分中，国防、外交 一般由中央政府负责，这体现了( )。
A、受益范围原则 B、效率原则 C、法律规范原则 D、公平性原则 |
| 【单选题】： |
| 第45题：(2013年) 纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为( )。
A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 |
| 【单选题】： |
| 第46题：(2012年)我国目前不纳入非税收入管理范围的收入是( )。
A、行政事业性收费 B、政府性基金 C、国有资本经营收益 D、社会保障基金 |
| 【单选题】： |
| 第47题：(2013年)对于企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，正确的涉税处理为( )。
A、应按5%的税率计算缴纳营业税 B、应按3%的税率计算缴纳营业税 C、应按收取的利息收入全额计算增值税 D、应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税 |
| 【单选题】： |
| 第48题：(2012年)在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是( )。
A、美国 B、英国 C、澳大利亚 D、新西兰 |
| 【单选题】： |
| 第49题：(2013年)有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是( )。
A、单式预算 B、复式预算 C、基数预算 D、零基预算 |
| 【单选题】： |
| 第50题：(2013年)财政政策的主体是( )。
A、中国人民银行 B、行政事业单位 C、中国进出口银行 D、各级人民政府 |
| 【单选题】： |
| 第51题：(2012年)目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是( )。
A、硬赤字 B、软赤字 C、周期性赤字 D、主动赤字 |
| 【单选题】： |
| 第52题：(2013年)某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为( )。
A、3% B、15% C、25% D、30% |
| 【单选题】： |
| 第53题：(2011年)世界各国弥补财政赤字的普遍做法是( )。
A、发行公债 B、向银行借款 C、向银行透支 D、压缩支出 |
| 【单选题】： |
| 第54题：(2011年)居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税( )万元。
A、0 B、0.6 C、3 D、3.6 |
| 【单选题】： |
| 第55题：(2013年)发行国债对认购者形成的经济负担称为( )。
A、纳税人的负担 B、债权人的负担 C、债务人的负担 D、代际负担 |
| 【单选题】： |
| 第56题：(2011年)下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是( )。
A、一般性转移支付 B、调整工资转移支付 C、民族地区转移支付 D、国债补助 |
| 【单选题】： |
| 第57题：(2013年)关于公共产品的说法，正确的是( )。
A、消费者增加，受益程度下降 B、消费者增加，边际成本递减 C、其效用不能分割为若干部分 D、提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化 |
| 【单选题】： |
| 第58题：(2011年)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和( )。
A、利润率 B、贴现率 C、公债 D、流动性比率 |
| 【单选题】： |
| 第59题：(2013年)关于关税制度的说法，正确的有( )。
A、进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算 B、FOB是成本加运费的价格的简称 C、无商业价值的货样免征关税 D、CFR是到岸价格的简称 E、CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格 |
| 【多选题】： |
| 第60题：(2012年)为控制通货膨胀可采取的财政政策有( )。
A、减少公共支出 B、增加公共投资 C、增加税收 D、减少税收 E、提高法定存款准备金率 |
| 【多选题】： |
| 第61题：(2012年)某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有( )。
A、缴销发票 B、结清应纳税额 C、补缴税收滞纳金 D、缴销原税务登记证件 E、缴销企业所得税纳税申报表 |
| 【多选题】： |
| 第62题：(2012年)下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。
A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品 D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 |
| 【多选题】： |
| 第63题：(2011年)国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。
A、0ECD协定范本 B、欧盟协定范本 C、UN协定范本 D、东盟协定范本 E、IMF协定范本 |
| 【多选题】： |
| 第64题：(2012年)A企业(增值税一般纳税人)发生的经济业务中，可以计提进项税额的有( )。
A、购进货物发生非正常损失 B、销售货物所支付的运费 C、购进货物所支付的运费 D、外购材料用于在建工程 E、外购固定资产 |
| 【多选题】： |
| 第65题：(2011年)甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有( )。
A、甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 B、乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 C、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 D、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 E、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额 |
| 【多选题】： |
| 第66题：(2011年)适用于BOT投资方式的建设项目有( )。
A、高速公路 B、游乐场 C、宇航事业 D、能源开发 E、房地产开发 |
| 【多选题】： |
| 第67题：(2013年)根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有( )。
A、企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得 B、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 C、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 D、企业对该资金单独进行核算 E、企业对该资金发生的支出单独进行核算 |
| 【多选题】： |
| 第68题：(2012年)下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有( )。
A、销售产品征收的增值税税额 B、因减免税退库的营业税税款 C、进口产品征收的消费税税额 D、进口产品征收的增值税税额 E、减免的消费税税款 |
| 【多选题】： |
| 第69题：(2013年)国有流动资产的具体形态包括( )。
A、机器设备 B、银行存款 C、短期投资 D、存货 E、待处理财产 |
| 【多选题】： |
| 第70题：(2012年)下列行为中，属于税款征收措施的有( )。
A、委托代征 B、阻止出境 C、责令提供纳税担保 D、采取税收保全措施 E、由主管税务机关核定应纳税额 |
| 【多选题】： |
| 第71题：(2012年)某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括( )。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 E、教育费附加 |
| 【多选题】： |
| 第72题：(2012年)政府间财政支出划分的原则是( )。
A、与事权相对称的原则 B、公平性原则 C、效率性原则 D、考虑支出性质特点的原则 E、权责结合的原则 |
| 【多选题】： |
| 第73题：(2011年)财政政策包括( )。
A、税收政策 B、货币政策 C、预算政策 D、国债政策 E、信贷政策 |
| 【多选题】： |
| 第74题：(2011年)符合技术先进型服务企业规定条件的有( )。
A、可以是合伙企业 B、注册地及生产经营地在服务外包示范城市 C、大专以上学历员工占职工总数的30% D、从事技术先进型服务业务取得收入占当年总收入的60%以上 E、从事离岸服务外包业务取得收入不得低于当年总收入的50% |
| 【多选题】： |
| 第75题：(2012年)税法的正式渊源包括( )。
A、税收法律 B、税收法规 C、部委规章 D、税收判例 E、税收习惯 |
| 【多选题】： |
| 第76题：(2013年)在财政支出效益分析中，使用"最低费用选择法"的财政支出项目有( )。
A、军事 B、电力 C、行政 D、文化 E、铁路 |
| 【多选题】： |
| 第77题：(2012年)荣发公司(小规模纳税人)2011年12月份发生如下经济业务：
(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。 (2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元;台球室取得营业收入5万元;保龄球馆取得营业收入10万元。 (3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元;联运收入300万元.支付给其他单位的承运费150万元;销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。 上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。 77该公司广告部12月份应缴营业税( )万元。 A、18 B、21 C、22 D、25 78 该公司娱乐中心12月份应缴营业税( )万元。 A、2.21 B、2.96 C、3.71 D、4.46 79 该公司汽车队12月份应缴营业税( )万元。 A、6.15 B、8.15 C、10.50 D、16.50 80 该公司12月份应缴增值税( )万元。 A、0 B、1.46 C、1.50 D、1.92 81 下列对该公司发生业务进行的税务处理中，不符合有关规定的有( )。 A、广告业务部付给有关单位广告制作费可以从营业额中扣除计算交纳营业税 B、非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应按销售货物计算交纳增值税 C、台球室取得营业收入应按娱乐业税目适用税率计算交纳营业税 D、销售货物并负责运输取得的收入应交纳增值税 |
| 【分析题】： |
| 第78题：(2013年)某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司没在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、1 00万元、500万元;南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1 600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。
2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。 82该企业2013年6月的应纳企业所得税额为( )万元。 A、300 B、400 C、500 D、600 83 总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。 A、50 B、150 C、200 D、250 84 上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。 A、54.375 B、75.000 C、87.500 D、125.000 85 南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。 A、125.000 B、162.000 C、175.000 D、195.625 86关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有( )。 A、总机构和二级分机机构，就地分摊缴纳企业所得税 B、二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款 C、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定 D、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15天内就地申报预缴 85.D南京分公司预缴企业所得税款=250-54.375=195.625(万元)。 85.D南京分公司预缴企业所得税款=250-54.375=195.625(万元)。 |
| 【分析题】： |
| 第79题：(2011年) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为： 借：银行存款12700 贷：资本公积11700 其他业务收入1000 (2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为： 借：银行存款2340 贷：其他应付款2340 (3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬1000 贷：库存商品1000 (4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理为： 借：在建工程10000 贷：原材料10000 87甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。 A、按对外售价计算主营业务收入 B、计算增值税销项税额 C、其进项税额不得抵扣 D、其进项税额作转出处理 88 甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。 A、0 B、50 C、145.3 D、170 89 甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。 A、0 B、70.2 C、340 D、397.8 90 甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为( )。 A、借：应付职工薪酬5000 贷：以前年度损益调整5000 B、借：应付职工薪酬850 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)850 C、借：应付职工薪酬5850 贷：以前年度损益调整5850 D、借：应付职工薪酬170 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)170 91 甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为( )。 A、借：在建工程1700 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700 B、借：在建工程1452.99 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)1452.99 C、借：在建工程1700 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)1700 D、借：在建工程1452.99 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)1452.99 |
| 【分析题】： |
| 第80题：(2013年)某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元，企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产计税余值扣除比例为30%，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市税务机关规定托儿所，幼儿园用地免征城镇土地使用税。 92关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有( )。 A、该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税 B、该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税 C、对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米 D、该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税 93 我国现行房产税的税率分为( )。 A、1.2% B、4% C、5% D、12% 94 该企业2012年需要缴纳的房产税合计为( )万元。 A、265.02 B、263.34 C、265.62 D、254.94 95 该企业2012年需要缴纳的城镇±地使用税合计为( )元。 A、14000 B、12600 C、10500 D、5600 96 该企业2012年需要缴纳的印花税合计为( )元。 A、111 B、150 C、171 D、185 |
| 【分析题】： |