| 2015年《财政税收专业知识与实务（中级）》真题 |
| 第1题：个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为( )。 A.成本收益转移 B.极差成本收益 C.外部效应 D.收益成本效应 |
| 【单选题】： |
| 第2题：关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是( )。 A.市场在提供纯公共物品方面无能为力 B.不完全竞争导致垄断 C.市场经济条件下的分配是很公平的 D.市场经济不可能自动平稳的发展 |
| 【单选题】： |
| 第3题：关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是( )。 A.购买性支出直接影响生产和就业 B.转移性支出间接影响国民收入分配 C.购买性支出侧重执行财政的分配职能 D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的 |
| 【单选题】： |
| 第4题：皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是( )。 A.洪涝灾害 B.经济发展 C.战争 D.地震 |
| 【单选题】： |
| 第5题：在进行财政支出收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是( )。 A.成本～效益分析法 B.最低费用选择法 C.社会效益评价法 D.“公共劳务”收费法 |
| 【单选题】： |
| 第6题：负荷定价适用的财政支出项目是( )。 A.公路运输 B.免疫防疫 C.医疗服务 D.电力供应 |
| 【单选题】： |
| 第7题：关于行政管理费用支出的说法，错误的是( )。 A.行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出 B.一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的 C.行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的 D.行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用 |
| 【单选题】： |
| 第8题：资本一劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是( )。 A.劳动密集型项目 B就业创造最大化项目 C.资本密集型项目 D.知识密集型项目 |
| 【单选题】： |
| 第9题：关于财政投融资的说法，错误的是( )。 A.财政投融资的预算管理比较灵活 B.财政投融资政策性很强 C.财政投融资委托特定的商业银行管理 D.财政投融资目的性很强 |
| 【单选题】： |
| 第10题：关于税法正式渊源的说法，错误的是( )。 A.税收法律由国家最高权力机关制定 B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定 C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定 D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定 |
| 【单选题】： |
| 第11题：纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为( )。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 |
| 【单选题】： |
| 第12题：税负转嫁的一般规律是( )。 A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁 B.需求弹性较大的商品税负较易转嫁 C对垄断性商品课征的税较易转嫁 D.征税范围窄的税种较易转嫁 |
| 【单选题】： |
| 第13题：甲国某居民公司2014年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40％和30％，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税( )万元。 A.20 B.56 C.60 D.80 |
| 【单选题】： |
| 第14题：关于税收饶让的说法，正确的是( )。 A.税收饶让可以完全解决重复征税 B.居民在境外所得已纳税款可以得到抵免 C.居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免 D.居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征 |
| 【单选题】： |
| 第15题：属于应征增值税的混合销售行为是( )。 A某笔记本电脑销售部门在销售电脑的同时，又为其他客户提供电脑维修服务 B.汽车制造厂生产销售汽车，同时门市部又为社会其他客户提供装饰服务 C.塑钢窗厂销售给房地产开发企业塑钢窗时又按规定上门有偿提供安装服务 D.塑钢门窗销售商店在销售塑钢门窗的同时又为客户有偿提供安装服务 |
| 【单选题】： |
| 第16题：某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是( )元。 A.13454.70 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92 |
| 【单选题】： |
| 第17题：某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税( )元。 A.0 B.1048.54 C.180.00 D.5230.77 |
| 【单选题】： |
| 第18题：关于计税价格的税法，符合现行增值税与消费税规定的是( )。 A.将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高销售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税 B.将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税 C.将委托加工回收的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税 D.将自行生产的应税消费品用于投资人股，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税 |
| 【单选题】： |
| 第19题：下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是( )。 A.从工业企业购进已税柴油生产的燃料油 B.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 C.从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油 D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 |
| 【单选题】： |
| 第20题：某金融企业从事债券买卖业务，2014年2月份买卖A企业债券正差50万元，5月份买卖B企业债券负差20万元，9月份买卖C企业债券正差30万元，11月份买卖D企业债券负差40万元，上述债券买卖业务全年已纳营业税4万元，该企业2014年度债券买卖业务应退营业税( )万元。 A.1 B.2 C.3 D.4 |
| 【单选题】： |
| 第21题：属于关税法定纳税义务人的是( )。 A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的代理人 D.出境物品的携带人 |
| 【单选题】： |
| 第22题：某软件公司成立于2012年，当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税( )万元。 A.0 B.200 C.250 D.500 |
| 【单选题】： |
| 第23题：某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税( )万元。 A.O.75 B. 1.50 C.3.00 D. 3.75 |
| 【单选题】： |
| 第24题：香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市A股，当月实现股票买卖所得3000万元，则该股票所得应缴纳的企业所得税为( )万元。 A.0 B.300 C.450 D.750 |
| 【单选题】： |
| 第25题：中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小企业股份转让系统挂牌的某公司股票，6月3日分得股息红利5000元，持股期限3个月，张某该项股息红利所得税应缴纳个人所得税( )元。 A.150 B.250 C.500 D.1000 |
| 【单选题】： |
| 第26题：根据个人所得税法，在计算个体工商户的个人所得税时，可按年扣除业主的生计费用( )元。 A.3500 B.9600 C.42000 D.48000 |
| 【单选题】： |
| 第27题：关于契税的说法，错误的是( )。 A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税 B.土地使用权出售、房屋买卖的计税根据为成交价格 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免收契税 |
| 【单选题】： |
| 第28题：位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。 A.由乙企业在市区按72的税收率缴纳城市维护建设税 B.由乙企业按7％的税率自行选择纳税地点 C.由甲企业在农村按1％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税 D.由甲企业在市区按7％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税 |
| 【单选题】： |
| 第29题：根据车船税法，应缴车船税的是( )。 A.商场待售的载货汽车 B.武装警察部队专用车 C.无偿出借的载客汽车 D.经批准临时入境的外国车船 |
| 【单选题】： |
| 第30题：关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是( )。 A.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税 B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税 C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，对超过部分征收土地增值税 D.对于纳税人员既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定 |
| 【单选题】： |
| 第31题：下列选项中，不需要办理注销税务登记的是( )。 A.纳税人变更经营范围 B.纳税人因资不抵债而破产 C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区 |
| 【单选题】： |
| 第32题：纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为( )。 A.交旧领新 B.定额供应 C.验旧领新 D.批量供应 |
| 【单选题】： |
| 第33题：李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是( )。 A.李某收藏的古玩字画 B.李某接送小孩上学必需的小汽车 C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒 D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅 |
| 【单选题】： |
| 第34题：下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是( )。 A.税务机关通过典型调查，逐户确认营业额和所得额并据以征税的方式 B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式 D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的方式 |
| 【单选题】： |
| 第35题：关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是( )。 A.甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报 B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报 C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款 D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款 |
| 【单选题】： |
| 第36题：在对某企业的纳税检查中，发现该企业本月将购买的办公用品8000元误记为80000元，对此应做的会计账务调整分录为(&nBsp; )。 A.借：管理费用8000 贷：银行存款8000 B.借：管理费用80000 贷：银行存款80000 C.借：生产成本&nBsp; &nBsp; &nBsp; &nBsp; 72000 贷：银行贷款&nBsp; &nBsp; &nBsp; &nBsp; 72000 D.借：管理费用&nBsp; &nBsp; &nBsp; &nBsp; 72000 贷：银行存款&nBsp; &nBsp; &nBsp; &nBsp; &nBsp;72000 |
| 【单选题】： |
| 第37题：在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为( )。 A.借：财务费用 30000 贷：银行存款 30000 B.借：应付职工薪酬 30000 贷：银行存款 30000 C.借：应付职工薪酬 30000 贷：财务费用 30000 D.借：财务费用 30000 贷：应付工资 30000 |
| 【单选题】： |
| 第38题：如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为( )。 A.合同价款的公允价值 B.合同约定的收款金额 C.合同约定价款的价值 D.商品现销价格 |
| 【单选题】： |
| 第39题：企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的会计科目为( )。 A.管理费用 B.销售费用 C.主营业务成本 D.委托加工物资 |
| 【单选题】： |
| 第40题：关于企业赞助支出的说法，错误的是( )。 A.非广告性质的赞助支出不得税前扣除 B.企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算 C.不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算 D.不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额 |
| 【单选题】： |
| 第41题：关于公债的说法，错误的是( )。 A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式 B.中央政府发行的公债称为国债 C.公债是有偿的财政收入 D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同 |
| 【单选题】： |
| 第42题：关于公债借债方法的说法，错误的是( )。 A.爱国公债利率较低 B.利用政治权力发行的公债是强制公债 C.自由公债是最普遍的发行方式 D.折实公债以实物形式偿还 |
| 【单选题】： |
| 第43题：公债依存度是指( )。 A.当年公债发行总额与当年财政支出总额的比率 B.当年公债还本付息额与当年财政收入的比率 C.公债余额与GDP的比率 D.公债发行额与GDP的比率 |
| 【单选题】： |
| 第44题：当社会总供给大于总需求时，政府预算的调控手段是( )。 A.紧缩支出、增加税收的盈余政策 B.减少税收、增加支出的赤字政策 C.增加收费、减少税收的收入政策 D.收入与支出平衡的中性政策 |
| 【单选题】： |
| 第45题：相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是( )。 A.预测性 B.综合性 C.法律性 D.集中性 |
| 【单选题】： |
| 第46题：就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入( )。 A.一般公共预算 B.政府性基金预算 C.国有资本经营预算 D.社会保险基金预算 |
| 【单选题】： |
| 第47题：从预算发展来说，早期的预算原则比较注重( )。 A.功能性 B.周密性 C.控制性 D.公开性 |
| 【单选题】： |
| 第48题：一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是( )。 A.冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金 B.直接计入政府性基金 C.补充预算周转资金 D.增加预备费 |
| 【单选题】： |
| 第49题：有利于提高现代国库资产负债管理效益的举措是( )。 A.公债管理与国库集中收付相结合 B.公债管理与国库现金管理相结合 C.公债管理与财政直接支付相结合 D.公债管理与财政授权支付相结合 |
| 【单选题】： |
| 第50题：能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是( )。 A.外部性原则 B.内部性原则 C.激励相容原则 D.信息复杂性原则 |
| 【单选题】： |
| 第51题：具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是( )。 A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.所得税 |
| 【单选题】： |
| 第52题：适合地方政府管理的事权及支出责任的是( )。 A.外交 B.跨境高速公路 C.边境安全 D.义务教育 |
| 【单选题】： |
| 第53题：以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是( )。 A.效率原则 B.适应原则 C.恰当原则 D.经济利益原则 |
| 【单选题】： |
| 第54题：国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是( )。 A.资源性国有资产 B.行政性国有资产 C.经营性国有资产 D.事业性国有资产 |
| 【单选题】： |
| 第55题：同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是( )。 A.盈利性 B.非盈利性 C.竞争性 D.非公益性 |
| 【单选题】： |
| 第56题：衡量国有资产管理目标实现程度的工具是( )。 A.国有资产管理绩效评价 B.国有资产清产核资 C.国有资产统计分析 D.国有资产产权界定 |
| 【单选题】： |
| 第57题：因弥补财政赤字而导致私人部门投资以及个人消费的减少，这种现象被称为财政赤字的( )。 A.收入效应 B.替代效应 C.木桶效应 D.排挤效应 |
| 【单选题】： |
| 第58题：弥补财政赤字时，不宜采用的方式是( )。 A.通过增收减支弥补 B.通过向中央银行透支或借款弥补 C.通过发行公债弥补 D.动用结余弥补 |
| 【单选题】： |
| 第59题：一般来说，造成通货膨胀的重要原因是( )。 A.连年的财政赤字 B.累积的财政结余 C.持续的财政紧缩 D.阶段性的货币政策 |
| 【单选题】： |
| 第60题：西方经济学者把政府从价格再分配中取得的收入称为( )。 A.挤出税 B.通货膨胀税 C.价格税 D.通货紧缩税 |
| 【单选题】： |
| 第61题：关于公共物品的说法，正确的有( )。 A.公共物品具有共同受益与消费的特点 B.公共物品受益具有非排他性的特征 C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零 D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化 E.公共物品的效用是不能分割的 |
| 【多选题】： |
| 第62题：关于政府投资的说法，正确的有( )。 A.政府投资可以不盈利 B.财政投资即为政府投资 C.政府投资包括生产性投资和非生产性投资 D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大 E.政府投资可以投资长期项目 |
| 【多选题】： |
| 第63题：我国的社会救助主要包括( )。 A.对被终止劳动合同的职工支付的救济金 B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障 C.对聋哑社会成员给予的物质帮助 D.对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障 E.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障 |
| 【多选题】： |
| 第64题：税收的职能包括( )。 A.财政职能 B.经济职能 C.保障职能 D.救济职能 E.监督职能 |
| 【多选题】： |
| 第65题：可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有( )。 A.收入 B.财产 C.家庭人口 D.年龄 E.消费支出 |
| 【多选题】： |
| 第66题：关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有( )。 A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务 B.以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人 C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税 D.固定业主的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税 E非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税 |
| 【多选题】： |
| 第67题：.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有( )。 A.装卸费 B.集资款 C.增值税销项税额 D.白酒优质费 E.未逾期的啤酒包装物押金 |
| 【多选题】： |
| 第68题：根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有( )。 A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限 B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法 C.餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧 D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除 E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60％ |
| 【多选题】： |
| 第69题：2014年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有( )。 A.持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额 B.持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额 C.持股期限6个月的，其股息红利所得减按50％计入应纳税所得额 D.持股期限1年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额 E.持股期限超过一年的，其股息红利所得减按20％计入应纳税所得额 |
| 【多选题】： |
| 第70题：下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有( )。 A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地 B.学校附设的影剧院用地 C.军队的训练场用地 D.农副产品加工场地 E.企业厂区内的绿化用地 |
| 【多选题】： |
| 第71题：根据资源税暂行条例，下列说法正确的是( )。 A.出口的应税矿产品免征资源税 B.纳税人以白产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税 C.资源税采取从量定额的办法计征 D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量 E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30％ |
| 【多选题】： |
| 第72题：关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。 A.个人唯一住房不在强制执行范围内 B.税收强制执行措施只能由公安机关做出 C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施 D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金 |
| 【多选题】： |
| 第73题：纳税检查的客体包括( )。 A.纳税人 B.负税人 C.代扣代缴义务人 D.代收代缴义务人 E.纳税担保人 |
| 【多选题】： |
| 第74题：存货项目包括( )。 A.原材料 B.低值易耗品 C.自制半成品 D.发出商品 E.递延资产 |
| 【多选题】： |
| 第75题：影响公债规模的因素有( )。 A.政府偿债能力 B.认购者的负担能力 C.公债的使用方向 D.社会制度的性质 E.国民经济的分配结构 |
| 【多选题】： |
| 第76题：预算资金供给方的行为特征包括( )。 A.有追求预算资金最大化的冲动 B.具有双重委托一代理关系 C.可以为各方提供充分交换意见的平台 D.具有委员会决策机制的特点 E.预算分配中有诱发设租寻租收益的可能 |
| 【多选题】： |
| 第77题：属于部门预算原则的有( )。 A.真实性原则 B.及时性原则 C.完整性原则 D.重点性原则 E.透明性原则 |
| 【多选题】： |
| 第78题：我国新修订的预算法对规范专项转移支付的规定包括( )。 A.建立专项转移支付稳定增长机制 B.建立专项转移支付定期评估机制 C.建立专项转移支付退出机制 D.规范资金分配 E.取消地方资金配套要求 |
| 【多选题】： |
| 第79题：国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括( )。 A.对企业负责人进行管理 B.对企业重大事项进行管理 C.对企业日常经营进行直接管理 D.对企业国有资产进行管理 E.对企业国有资产进行监督 |
| 【多选题】： |
| 第80题：财政政策对国民经济运行调节的特点有( )。 A.间接性 B.直接性 C.自愿性 D.强制性 E.挤出性 |
| 【多选题】： |
| 第81题：某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额o.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。 (2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.7万元。 (3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作 为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。 (4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。 81.该服装厂当月增值税进项税额为( )万元。 A.54.400 B.54.455 C.64.600 D.64.875 82.该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。 A.147.0 B.170.O C.171.7 D.178.5 83.该服装厂当月应缴纳增值税( )万元。 A.107.115 B.117.245 C.117.300 D.124.045 84.该服装厂当月应缴纳营业税( )万元。 A.0 B.0.3 C.0.5 D.0.6 85.下列说法符合现行税法规定的有( )。 A.由于我国目前实行的是生产型增值税，所以该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能作为进项税额抵减销项税额 B.从2014年1月1日起，运输企业全部纳入“营改增”范围，所以，该服装厂外购货物取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明的税额均作为当期进项税额，准予抵扣销项税额 C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税 D.该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形动产租赁业务计算缴纳增值税 |
| 【分析题】： |
| 第82题：一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。 86.该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为( )万元。 A.250 B.300 C.350 D.400 87.该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。 A.5 B.24 C.26 D.50 88.该企业2014年度允许税前扣除的电脑折旧为( )万元。 A.0.75 B.1.50 C.4.50 D.6.75 89.根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2014年的应纳所得税额为( )万元。 A.40 B.80 C.320 D.800 90.根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认，应该掌握的原则包括( )。 A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度 B.企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平 C.企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整 D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的 |
| 【分析题】： |
| 第83题：甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下： (1)因改制签订产权转移书据2份。 (2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。 (3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。 (4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。 已知：购销合同的印花税税率为0.03％。 91.甲公司设置营业账簿应缴纳印花税( )元。 A.1500 B.1520 C.2500 D.2520 92.甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税( )元。 A.0 B.5 C.10 D.15 93.甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税( )元。 A.0 B.2.1 C.2 D.6.0 94.甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税 ( )元。 A.0 B.25 C.150 D.250 95.甲公司签订采购合同应缴纳印花税( )元。 A.0 B.18 C.30 D.60 |
| 【分析题】： |
| 第84题：甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 (5)企业转让一栋旧库房，取得转让收人1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。 96.甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为( )。 A.借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000 B.借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费一应交增值税 17000 C.借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 113592.23 应交税费一应交增值税 3407.77 D.借：银行存款 117000 贷：其他应付款 117000 97.甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确的处理为( )。 A.应通过“其他应付款”科目核算 B.应计算缴纳增值税 C.应通过“主营业务收入”科目核算 D.应通过“其他业务收入”科目核算 98.从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为( )。 A.借：原材料 50000 应交税费一应交增值税(进项税额)8500 贷：银行存款 58500 B.借：原材料 50000 应交税费一应交增值税(进项税额)1500 贷：银行存款 51500 C.借：原材料48543.69 应交税费一应交增值税(进项税额)1456.31 贷：银行存款 50000 D.借：原材料 50000 贷：银行存款 50000 99.企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理为( )。 A.借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000 B.借：在建工程 120000 贷：库存商品 120000 C.借：在建工程 120400 贷：库存商品 100000 应交税费-应交增值税(销项税额) 20400 D.借：在建工程 140400 贷：库存商品 120000 应交税费-应交增值税(销项税额) 20400 100.企业转让库房，正确的处理为( )。 A.应缴纳营业税 B.应缴纳增值税 C.转让过程中发生的税收支出应通过“固定资产清理”科目核算 D.转让净收入应转入“营业外收入”科目 |
| 【分析题】： |