会计从业资格考试

【分析解答题】材料题
某商场为增值税一般纳税人，2013年5月份发生以下购销业务： 
(1)购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23．4万元(含税)，尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元，增值税税额6．12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0．26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。 
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售各种服装，取得含税销售收入37．44万元，同时将零售价为1．755万元(含税)的服装作为礼品赠送给了顾客。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0)
66-70要求：根据以上材料，回答下列问题： 
66[不定项选择题] 该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（　　）。 查看材料
A.0．28万元
B.0．2982万元
C.0．0182万元
D.0
67[不定项选择题] 该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为（　　）。 查看材料
A.6．12万元
B.9．52万元
C.6．4万元
D.9．8182万元
68[不定项选择题] 该商场销售服装的增值税销项税额为（　　）。 查看材料
A.8．5万元
B.3．06万元
C.5．44万元
D.9．4248万元
69[不定项选择题] 该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（　　）。 查看材料
A.0．255万元
B.0．298万元
C.0．228万元
D.0．202万元
70[不定项选择题] 该商场5月份应缴纳的增值税税额为（　　）。 查看材料
A.2．075万元
B.2．355万元
C.0
D.2．1万元



网考网解析：
材料题 某商场为增值税一般纳税人，2013年5月份发生以下购销业务：  (1)购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23．4万元(含税)，尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元，增值税税额6．12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0．26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。  (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售各种服装，取得含税销售收入37．44万元，同时将零售价为1．755万元(含税)的服装作为礼品赠送给了顾客。(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0) 66-70要求：根据以上材料，回答下列问题：  66[不定项选择题] 该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（　　）。 查看材料 A.0．28万元 B.0．2982万元 C.0．0182万元 D.0 参考答案：A  参考解析：支付运费可抵扣的增值税进项税额=4×7%=0．28(万元)。 记忆难度：容易(0)一 67[不定项选择题] 该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为（　　）。 查看材料 A.6．12万元 B.9．52万元 C.6．4万元 D.9．8182万元 参考答案：C   参考解析： 该商场5月份可抵扣的增值税进项税额=6．12+0．28=6．4(万元)。 记忆难度：容易68[不定项选择题] 该商场一般销售服装的增值税销项税额为（　　）。 查看材料 A.8．5万元 B.3．06万元 C.5．44万元 D.9．4248万元 参考答案：A  参考解析： 该商场5月份销售服装的销项税额=18×17%+37．44÷(1+17%)×17%=3．06+5．44=8．5(万元)。 记忆难度：容易(0)一般(2)难(5) 笔       记：记笔记  (15) 69[不定项选择题] 该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（　　）。 查看材料 A.0．255万元 B.0．298万元 C.0．228万元 D.0．202万元 参考答案：A   参考解析： 该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额=1．755÷(1+17%)×17%=0．255(万元)。  70[不定项选择题] 该商场5月份应缴纳的增值税税额为（　　）。 查看材料 A.2．075万元 B.2．355万元 C.0 D.2．1万元 参考答案：B  查看试题解析出处>>