根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2018/1/4日会计职称考试初级会计职称习题练习中，答错率较高，为：79%
【分析解答题】根据下述资料，回答58-61问题。
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下。
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、合同违约金2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费费12万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，超过当年销售(营业)收入的5‰的部分不允许扣除。
，答错率：79%
试题解析：
根据下述资料，回答58-61问题。 甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下。 (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、合同违约金2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费费12万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，超过当年销售(营业)收入的5‰的部分不允许扣除。 58[不定项选择题] 甲公司在下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 查看材料 A.转让机器设备收入40万元 B.产品销售收入5000万元 C.客户合同违约金收入2万元 D.国债利息收入20万元 参考答案：A,B,C 59[不定项选择题] 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 查看材料 A.税收滞纳金3万元 B.银行加息10万元 C.向关联企业支付的管理费17万元 D.向投资者支付的股息30万元 参考答案：A,C,D 60[不定项选择题] 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（ ）万元。 查看材料 A.50 B.25．2 C.30 D.25 参考答案：D 参考解析： 在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司当年销售(营业)收入=5000万元；5000×5‰=25(万元)<实际发生额的60%=50×60%=30(万元)，甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是25万元。 61[不定项选择题] 甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。 查看材料 A.2353 B.2387．69 C.2407 D.2406．8 参考答案：C 参考解析： 甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+40(转让机器设备收入)+2(合向违约金收入)-10(银行加息)-25(业务招待费)=2600(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=2407(万元)。 查看试题解析出处>>
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