会计职称考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2018/8/1日会计职称考试中级会计职称习题练习中，答错率较高，为：73%
【单选题】甲公司适用的所得税税率为25％。2015年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2016年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2016年税前会计利润为1000万元。2016年甲公司应确认的递延所得税收益是（　　）万元。
A.-25
B.25
C.75
D.-75

网考网参考答案：A，答错率：73%
试题解析：
2016年年末账面价值=2300万元，计税基础=2000万元，累计应纳税暂时性差异=300万元；2016年年末“递延所得税负债”余额=300×25％=75(万元)；2016年“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元)，故确认递延所得税收益-25万元。 查看试题解析出处>>