会计职称考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2018/8/14日会计职称考试初级会计职称习题练习中，答错率较高，为：92%
【分析解答题】材料题
根据下面资料，回答21-24题 
中国公民王某系国内某公司(非上市公司)高级管理人员，2017年12月的收入情况如下： 
(1)当月工资薪金收入8500元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性含税奖金收入20000元。 
(2)从所任职公司取得股息红利收入l0000元。 
(3)从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。 
(4)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入l8000元。 
(5)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。 
(6)转让境内上市公司股票所得20000元。 
(7)转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2013年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 
已知：(1)工资薪金所得的减除费用标准为3500元／月。 
(2)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不足4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20％。 
 
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 
21[不定项选择题] 王某当月工资薪金及全年一次性含税奖金应缴纳的个人所得税合计为()元。 查看材料
A.1895
B.2340
C.2420
D.2455

22[不定项选择题] 下列关于王某缴纳个人所得税的计算，不正确的是()。 查看材料
A.取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000×20％=2000(元)
B.取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=(2000-800)×20％×(1-30％)=168(元)
C.取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000×(1-20％)×20％=2880(元)
D.购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=(15000-500)×20％=2900(元)

23[不定项选择题] 下列关于王某股票转让的个人所得税处理，正确的是()。 查看材料
A.对股票转让所得减半征收个人所得税
B.对股票转让所得暂不征收个人所得税
C.王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20％=4000(元)
D.王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20％÷2=2000(元)

24[不定项选择题] 王某转让住房应缴纳的个人所得税为()万元。 查看材料
A.0
B.13
C.14
D.30

，答错率：92%
试题解析：
21B ①当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8500-3500)× 20％-555=445(元)；②该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000÷12=1666．67(元)，根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000× 10％-105=1895(元)。 合计应缴纳个人所得税=445+1895=2340(元)。 22D 根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000元，超过了1万元，应全额计征个人所得税。应纳税额=15000×20％=3000(元)。 23B 目前，我国对个人转让股票所得暂不征收个人所得税。 24B 对个人出售自有住房取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税，对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。本题中，张某自用时间为4年零6个月，所以，要按规定缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=(150-80-5)×20％=13(万元)。 查看试题解析出处>>