【分析解答题】根据资料，回答下列73-75问题
甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：
(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设和教肓费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购罝《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购罝完毕当年即投入使用。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业〉收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
- A.增值税180万元B.预缴企业所得税税款43万元C.城市维护建设税和教肓费附加18万元D.房产税25万元
网考网解析：
根据资料，回答下列73-75问题 甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元、城市维护建设和教肓费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。 (4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购罝《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购罝完毕当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业〉收入的5‰。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 73[不定项选择题] 甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ） 查看材料 A.销售货物收入2000万元 B.转让股权收入3000万元 C.上年已作坏账处理后又收回的其他应收款15万元 D.提供技术服务收入500万元 参考答案：A,B,C,D 参考解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从咅种来源取得的收入。选项ABCD 都应该计入收入总额。 74[不定项选择题] 甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支 出是（）。 查看材料 A.27.575 万元 B.30万元 C.12.5万元 D.25万元 参考答案：C 参考解析：企业实际发生的业务招待费为50万元，销售收入为2000+500=2500万元。 50×60%=30万元，2500×5‰=12.5万元，30万元大于12.5万元，所以准予扣除的业务招待费 为12.5万元。 75[不定项选择题] 甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年虔企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的是（ ）。 查看材料 A.增值税180万元 B.预缴企业所得税税款43万元 C.城市维护建设税和教肓费附加18万元 D.房产税25万元 参考答案：C,D 参考解析：企业缴纳的增值税属于价外税，故不可以在计算企业所得税时扣除，选项A错 误。预缴的企业所得税不可以在企业所得税前扣除，选项B错误。 查看试题解析出处>>
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