【分析解答题】D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示：
表4 资产负债表简表(2011年12月31日)
单位：万元
| 资产 | 金额 | 负债和所有者权益 | 金额 |
| 货币资金 | 211 | 应付账款 | 120 |
| 应收账款 | 600 | 应付票据 | 200 |
| 存货 | 150 | 应付职工薪酬 | 255 |
| 流动资产合计 | 961 | 流动负债合计 | 575 |
| 固定资产 | 850 | 长期借款 | 300 |
| 非流动资产合计 | 850 | 负债合计 | 875 |
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| 实收资本 | 600 |
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| 留存收益 | 336 |
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| 所有者权益合计 | 936 |
| 资产合计 | 1811 | 负债和所有者权益合计 | 1811 |
(1)计算D公司2011年的营运资金数额。
(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数额代替)。
(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?
网考网解析：
(1)2011年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元) (2)应收账款周转次数=营业收入÷平均应收账款=3600÷600=6(次) 应收账款周转期=360÷应收账款周转次数=360÷6=60(天) 应付账款周转次数=年购货成本÷平均应付账款=360×5÷120=15(次) 应付账款周转期=360÷应付账款周转次数=360÷15=24(天) 存货周转次数=营业成本÷平均存货=1800÷150=12(次) 存货周转期=360÷存货周转次数=360÷12=30(天) 现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期=60+30-24=66(天) (3)利用现金折扣会缩短应付账款的周转期，则现金周转期增加。 (4)增加存货会延长存货周转期，则现金周转期增加。 查看试题解析出处>>
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