【分析解答题】乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：
单位：万元
2004年12月份乙公司发生如下经济业务：
(1) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元。款项
已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
(2) 本月发生应付工资176万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，福利部门人员工资2万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
(3) 本月摊销自用无形资产成本64万元。
(4) 本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
(5) 该公司所得税按应付税款法处理，适用的所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。
要求：
(1) 编制乙公司2004年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。
(2) 编制乙公司2004年度利润表(利润表见答题纸第9页)。
(3) 编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
网考网解析：
试题答案： 答案解析：(1) ①借：银行存款
58.5
贷：主营业务收入
50 应交税金——应交增值税(销售税额)
8.5 借：库存商品
37.5
贷：主营业务成本
37.5 ②借：生产成本
120 制造费用
10
管理费用
14 应付福利费
2 营业费用
30
贷：应付工资
176 ③借：管理费用
64 贷：无形资产
64 ④借：主营业务税金及附加
5.5 贷：其他应交款
0.5
应交税金——应交城市维护建设税
5 (2)编制2004年度利润表
利润表
编制单位：乙公司
2004年月
单位：万元
项目
本月数
一、主营业务收入
1600
减：主营业务成本
1122.5
主营业务税金及附加
20.5
二、主营业务利润(亏损以“—”号填列)
457
加：其他业务利润(亏损以“—”号填入)
6
减：营业费用
64
管理费用
99
财力费用
52
三、营业利润(亏损以“—”号填列)
248
加：投资收益(损失以“—”号填入)
22
营业外收入
50
减：营业外支出
20
四、利润总额(亏损总额以“—”号填列)
300
减：所得税
99
五、净利润(净亏损以"—"填列)
201 (3)借：所得税
99 贷：应交税金——应交所得税
99
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