【分析解答题】某企业有关资料如下。
(1) 某企业2001年实现销售收入2480万元，全年固定成本570万元，变动成本率55%，所得税税率33%。2001年应用税后利润弥补上年度亏损40万元，按10%提取盈余公积金，按 5%提取公益金，向投资者分配利润的比率为40%。
(2) 该企业2001年销售收入与资产情况如下。
(单位：万元)
要求：根据以上资料，
(1) 计算2001年的税后利润，提取的盈余公积金、公益金和未分配利润。
(2) 采用高低点法建立资金预测模型，预测当2002年销售收入为2 700万元时企业的资金需要总量，并计算2002年比2001年增加的资金数量。
(3) 该企业2002年增加的资金拟采用发行债券方式取得，该债券每张面值1元，期限为5年，票面利率8%，目前的市场利率为10%，筹资费用率为4%，每年支付利息，到期按面值还本。计算债券发行价格和发行总额。
网考网解析：
试题答案： 答案解析：(1) 2001年税后利润＝[2
480×(1-55%)-570]万元×(1-33%)＝365.82万元
提取的盈余公积金＝(365.82-40)万元×10%＝32.58万元
提取的公益金＝(365.82-40)万元×5%=16.29万元
应向投资者分配的利润＝(365.82-40-32.58-16.29)万元×40%＝110.78万元
年末未分配利润＝(365.84-40-32.582-16.29)万元×60%＝166.17万元 (2)
项 目
b
a
现金
(1600-1200)/(700-500)=2
1600-2×700=200
应付账款
(2500-1900)/(700-500=3)
2500-3×700=400
存货
(4100-3100)/(700-500)=5
4100-5×700=600
流动资产小计
10
1200
合计
(1230-930)/(700-500)=1.5
1230-1.5×700=180
固定资产
6500
合计
8.5
7520 资金预测模型为：Y＝7520+8.5X 资金需要总量＝(7520+8.5×2
700)万元＝30 470万元 新增加的资金数量＝8.5×(2 700-2 480)万元＝1 870万元 (3)
债券发行价格＝1元×8%×(P／A，10%，5)+1元×(P／F，10%，5) ＝1元×8%×3.791+1元×0.621＝0.924
28元 债券发行总额＝1 870万元／[0.924 28×(1-4%)]＝2 107.496万元
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