会计职称考试

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2012年8月1日，向乙公司销售某商品10000件，每件标价200元，实际售价1800000元(售价中不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30.假定计算现金折扣不考虑增值税。乙公司于8月19日按合同规定付款，甲公司实际收到的金额为()元。
A、2106000
B、2106000
C、2070000
D、2088000

【分析解答题】(1)2009年1月1日，A公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张，每张面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次还本，另支付相关费用6、38万元。A企业将其划分为持有至到期投资，经计算确定其实际利率为3%.
(2)2009年12月31日，A公司持有的该债券的公允价值为2500万元，A公司按期收到利息。
(3)2010年，甲公司发生严重财务困难，虽仍可支付该债券当年的票面利息，但预计未来现金流量将受到严重影响，2010年底，A公司经合理估计，预计该持有至到期投资的预计未来现金流量现值为2000万元。
(4)2011年12月31日，因甲公司财务状况好转，偿债能力有所恢复，A公司当年实际收到利息140万元。A公司于2011年底估计该持有至到期投资的预计未来现金流量现值为2020万元。
(5)2012年2月10日，A公司因急需资金，于当日将该债券投资全部出售，取得价款2030万元存入银行。假设不考虑其他因素(计算结果保留两位小数)。
要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)题。
页签1页签2页签3页签4页签5
1)2012年2月10日A公司出售该项金融资产应确认的投资收益是()万元。
A、-10
B、110
C、10
D、100
2)2009年1月1日A公司取得该项金融资产时，处理正确的有()。
A、计入持有至到期投资——利息调整科目的金额为366、38万元
B、计入持有至到期投资——成本科目的金额为2000万元
C、持有至到期投资的初始投资成本为2360万元
D、2009年1月1日，持有至到期投资的摊余成本为2366、38万元
3)2009年12月31日，A公司的会计处理正确的有()。
A、计入持有至到期投资——应计利息的金额是140万元
B、计入应收利息的金额是140万元
C、2009年12月31日，该债券的摊余成本为2297、37万元
D、2009年12月31日，该债券的摊余成本为2500万元
4)2010年12月31日，A公司对于该项持有至到期投资处理正确的有()。
A、2010年12月31日，计算投资收益的摊余成本为2000万元
B、该项持有至到期投资应计提减值，金额为226、29万元
C、计入持有至到期投资—利息调整的金额为71、08万元
D、应确认的投资收益为68、92万元
5)2011年12月31日，A公司对于该项持有至到期投资处理正确的有()。
A、计入持有至到期投资—利息调整的金额为80万元
B、2011年12月31日，该债券的摊余成本为1920万元
C、2011年12月31日，该债券的摊余成本为2020万元
D、应转回的减值准备金额是100万元

【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元。
A、100000
B、117000
C、120000
D、140400

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）。
A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税
B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税
C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税
D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

【判断题】企业跨期提供劳务时，如果资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生并预计能够补偿的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。()
A. 对
B. 错

【单选题】下列营业税改征增值税试点范围中，适用11%税率的是()。
A、租赁有形动产
B、管道运输业
C、销售不动产
D、文化创意业

【判断题】事业单位的事业结余是指一定时期内各项经营收入与支出相抵后的余额。()
A. 对
B. 错

【判断题】现金折扣是企业为了尽快回笼资金而发生的理财费用。()
A. 对
B. 错

【多选题】主营业务成本是指企业()等经常性活动所发生的成本。
A、销售商品
B、提供劳务
C、销售固定资产
D、销售无形资产

【判断题】对于银行已入账但是企业未入账的未达账项，企业可以根据“银行存款余额调节表”为原始凭证编制记账凭证入账。()
A. 对
B. 错