审计师考试

【分析解答题】某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发生如下经济业务：
(1)购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元(不含增值税)，增值税为34万元。货款已付，材料已验收入库。
(2)工程领用生产用料8万元，该批材料的计税价为10万元。
(3)出售一项商标权，转让收入5万元已存入银行，该项商标权的账面余额为6万元，已累计摊销4万元。适用的营业税税率为5%。
(4)购入一台设备，增值税专用发票上记载的设备价款200万元，支付的增值税额为34万元，款项已由银行支付。
(5)销售产品一批，销售收入为300万元(不含税)，贷款尚未收到。
(6)销售应交增值税产品给小规模纳税企业，应收取款项(价税合计)为58.5万元，已由银行收妥。
(7)从小规模纳税企业购入一批材料，发票上记载的货款175.5万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。
(8)出售厂房一栋，原价1000万元，已提折旧700万元，出售所得收入650万元，清理费用支出3万元，厂房已清理完毕，款项均已由银行收付。适用的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，编制有关经济业务的会计分录(为简化核算，不考虑城市维护建设税和教育费附加)。(金额单位用万元表示)

网考网解析：
试题答案：(1)借；原材料 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 34 贷：银行存款 234 (2)借：在建工程 9.7 贷：原材料 8 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1.7 (3)借：银行存款 5 累计摊销 4 贷：无形资产 6 应交税费——应交营业税 0.25 营业外收入 2.75 (4)借：固定资产 234 贷：银行存款 234 (5)借：应收账款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 (6)借：银行存款 58.5 贷：主营业务收入 8.5 应交税费——应交增值税(销项税额) (注：[58.5/(1+17%)]17%=8.5万元) (7)借：原材料 175.5 贷：应付账款 175.5 (注：未按规定取得并保存增值税扣税凭证，其进项税额不能从销项税额中抵扣) (8)借：固定资产清理 300 累计折旧 700 贷；固定资产 1000 借：银行存款 650 贷：固定资产清 650 借：固定资产清理 35.5 贷：应交税费——应交营业税 32.5(650×5%=32.5) 银行存款 3 借：固定资产清理 314.5 贷：营业外收入 314.5 答案解析：暂无解析 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>