| 审计师考试易错题（2019/9/19） |
| 第1题：案例二(一)资料 2005年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。 2．甲公司2004年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2002年、2003年和2004年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。 3．甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实，甲公司自现任总经理2002年1月上任后，即与乙客户发生业务往来，由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。 4．审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额，除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。 5．审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2004年12月28日订购货物一批，甲公司2004年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2005年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 对未回函的乙客户，审计人员应当： A、认定该账户余额无误 B．再次发函 C．将应收账款明细账与总账核对 D．进行账龄分析 |
| 【多选题】： |
| 第2题：经营预算中使用了现金量编制的预算是( )。
A.销售预算 B.生产预算 C.直接材料预算 D.直接人工预算 E.制造费用预算 |
| 【多选题】： |
| 第3题：内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则 A．财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器。 B．对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限。 C．销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限。 D．将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给不在场的员工。 |
| 【单选题】： |
| 第4题：产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得大的产出，指的是( )。
A.经济性 B.效率性 C.效果性 D.有效性 |
| 【单选题】： |
| 第5题：对重要空白凭证应怎样进行管理 |
| 【分析题】： |