审计师考试

【多选题】案例二(一)资料2009年4月，某审计组对乙公司2008年 度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到：(1)设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批；(2)设备采购合同的签订和审核相互独立：(3)采购的设备到货后，由财会部门负责验收；(4)由应付款项记账员负责签发付款支票。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘。3．2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。4．审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权。5．2008年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下：(1)生产线C改扩建前账面净值l 000万元；(2)改扩建发生变价收入l0万元；(3)改扩建过程中，共支付工程款200万元；(4)改扩建期间，试运行取得税后收人为20万元；(5)改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为l200万元。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料l”中，不符合内部控制要求的有：
A、设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批
B．设备采购合同的签订和审核相互独立
C．采购的设备到货后，由财会部门负责验收
D．由应付款项记账员负责签发付款支票

网考网参考答案：A、C、D
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