| 审计师考试易错题（2019/11/2） |
| 第1题：下列各项中，符合筹资与投资业务循环内部控制要求的有______。 A．企业财务部门制定举债政策及内部批准程序 B．企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无须经过正式的授权审批程序 C．盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定 D．增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管审批后实施 E．企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究 |
| 【多选题】： |
| 第2题： 20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下： 1．审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。 2．该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。 3．在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了函证的金额。 4．审计人员决定实施必要的审计程序，以进一步查找未列报或未入账的应付账款。 5．在检查12月份的采购业务时，审计人员发现，该公司于20×6年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验货单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于20×7年1月3日向供货方支付了147万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
| 第3题：风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将( )融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。
A.风险控制方法 B.抽样技术方法 C.系统评价方法 D.流程描述法 |
| 【单选题】： |
| 第4题：某企业原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目余额为800万元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额2.67万元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款6500万元，增值税额为1105万元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价每公斤0.66万元。甲材料期末未发生跌价。则本月库存甲材料存货实际成本为()万元。 A．3390.78 B、3456.78 C、3423.22 D、3357.13 |
| 【单选题】： |
| 第5题：案例三 (一)资料 20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下： 1．审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。 2．该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。 3．在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了函证的金额。 4．审计人员决定实施必要的审计程序，以进一步查找未列报或未入账的应付账款。5．在检查12月份的采购业务时，审计人员发现，该公司于20×6年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验货单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2％。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于20 X 7年1月3日向供货方支付了147万元。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有： A、通过函证不能查明未入账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证 B．为确定函证对象，审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表 C．对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证 D．对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证 |
| 【多选题】： |