审计师考试

【单选题】在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”
A．很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。
B．贷款员还对贷款收益的支付出具支票。
C．由于没有将给客户的特定对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。
D．在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。
根据下面的资料回答第15～17题：
某内部审计师为退出会议作准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿。以下内容摘自该审计报告初稿：
审计的执行要达到如下目标：
·证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性；
·确定在存放期间，机器设备是否有损坏；
·核查仓库管理人员执行的处理程序；
·确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序；
·计算库存存货的现行公允市价；
·比较机器设备总价与公司账面价值。
经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板上，还有5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在前期被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查，揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了25个样本设备，除了1个外，其余状态良好。另外，经内部审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，保管人员显然是按规定程序操作的。

网考网参考答案：C
网考网解析：
[解析] A．不正确，很多担保贷款没有为抵押财产提供保险，对于银行来说是严重的风险暴露，会对银行的财务报表产生重大的影响。 B．不正确，不能允许贷款员准备支付支票并向银行客户授予贷款，这两个职务应分离以防止可能的员工舞弊。 C．正确。对于所考虑的主要问题，缺陷应是重大的，并且需要纠正；非重要的问题可以指出，但不需要纠正。银行没有将给客户的特定对账邮件和每月的报表合并邮寄而发生的不必要邮寄成本，不构成严重的风险暴露。 D．不正确，未能实施限制接触现金违反了相应的内部控制政策。 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>