【多选题】
20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：
1．审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。
2．该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
3．在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了函证的金额。
4．审计人员决定实施必要的审计程序，以进一步查找未列报或未入账的应付账款。
5．在检查12月份的采购业务时，审计人员发现，该公司于20×6年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验货单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于20×7年1月3日向供货方支付了147万元。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
B、回函称金额不符的，其造成差异的原因可能是存在未达账款或账务处理不及时
C．回函称金额无误的，审计人员不必在审计工作底稿中反映
D．该公司无法提供债权人确切名称和地址的，可能存在舞弊问题
网考网参考答案：A、B、D
网考网解析：
[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“采购与付款循环审计中函证的相关知识”的掌握。对在规定时间内未回复的债权人，审计人员可以再次发函询证。所以，选项A的说法正确。回函称金额不符的，造成差异的原因可能为：有的差异是由于未达账款、在途货物、账务处理不及时等原因造成的；有的差异可能是由于其他原因造成的。在这种情况下，审计人员应审查有无凭证和相关资料，作进一步核实。所以，选项B的说法正确。审计人员在收到债权人函证回函时，应将其反映在审计工作底稿上，并与企业应付款项数额核对，如果不相等应查明原因。所以，选项C的说法不正确。多数企业对应付款项进行舞弊的目的是低估应付款项，手段以漏记赊购业务为主。所以，该公司无法提供债权人确切名称和地址的，可能存在舞弊问题，选项D的说法正确。因此，本题的正确答案为ABD。 document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>
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